Упрощенка и налогообложение жилого дома как основного средства: вопросы и ответы

В соответствии со статьей 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации расходы на приобретение основных средств при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль учитываются в размере, не превышающем 3 миллионов рублей в год. Приобретение жилого дома может быть признано основным средством, если он будет использоваться в коммерческой деятельности ООО.

Относительно использования дома в качестве юридического адреса, следует учитывать, что в соответствии с законодательством о защите прав потребителей в жилых помещениях не может осуществляться коммерческая деятельность, за исключением случаев, когда помещения предназначены и специально оборудованы для этой цели. Если же дом будет использоваться в качестве офиса, то для его учета как основного средства необходимо будет доказать его использование в коммерческой деятельности ООО.

Касательно налогообложения приобретенного имущества, налог на прибыль ООО рассчитывается на основе фактической прибыли, исходя из кадастровой стоимости он не рассчитывается. Однако, если при продаже имущества оно будет реализовано по цене, превышающей его балансовую стоимость, то налог на прибыль должен быть уплачен с разницы между реализационной ценой и балансовой стоимостью.

Для решения этого вопроса понадобятся следующие документы:

1. Договор купли-продажи жилого дома или иной документ, подтверждающий право собственности на данный объект.

2. Документы, подтверждающие расходы на приобретение данного основного средства, такие как счета-фактуры, кассовые чеки и т.д.

3. Учетная политика и прочие внутренние документы ООО, определяющие порядок учета расходов.

4. Отчетность ООО (баланс, отчет о прибылях и убытках), которая должна отражать данное основное средство и расходы на его приобретение.

Для учета расходов на приобретение жилого дома в составе расходов при упрощенной системе налогообложения, необходимо соблюсти следующие условия:

• Объект должен использоваться в коммерческой деятельности ООО.

• Расходы должны быть связаны именно с деятельностью ООО.

• Налоговый орган может потребовать подтверждения фактического использования жилого дома в компании, к примеру, предоставление договора аренды помещения в данном доме с указанием площади помещений, которые используются ООО для своей деятельности.

При этом налог при упрощенке должен быть уплачен из кадастровой стоимости объекта, но не менее чем 1,5% от декларируемой прибыли за отчетный период.

255 и 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации.