Уплата налога при продаже унаследованной квартиры: правила до 2020 и после него

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, налог на доходы физических лиц взимается с продажи имущества, которое находилось в совместной собственности умершего и наследника(*), за вычетом расходов на его приобретение и улучшение, а также уменьшается на сумму налога, уплаченного налогоплательщиком при получении наследства. Если вы наследовали квартиру до 2020 года, данный налог не начисляется. Однако, если квартира была получена в наследство после 2020 года и находилась менее 3 лет в собственности, то необходимо уплатить налог.

Право собственности наследника на наследственное имущество возникает с момента смерти наследодателя.

Таким образом, если вы наследовали квартиру до 2020 года, то налог на продажу данного имущества не начисляется в соответствии с частью 11 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации. Если же наследственное имущество было получено после 2020 года и находилось менее 3 лет в собственности, данный налог будет взиматься.

(*) - Если наследник на момент смерти наследодателя являлся его супругом (брачный союз зарегистрирован)

Для решения данного вопроса Вам понадобятся следующие документы: свидетельства о смерти матери и отца, свидетельство о регистрации права собственности на квартиры, свидетельство о праве на наследство, договор купли-продажи квартир.

Статья 217.1 НК РФ действует для наследств, оставленных до 2020 года, поэтому если наследование было произведено в 2019 году, тогда на основании данной статьи уплата налога при продаже наследуемой квартиры не требуется. Однако если наследование произошло в 2020 году или позднее, то при продаже наследуемой квартиры, полученной менее 3 лет назад, налоговая база будет рассчитываться с учетом стоимости наследства на момент смерти наследодателя.

Право собственности на наследуемое имущество возникает у наследника с момента смерти наследодателя, однако в соответствии с требованиями налогового законодательства, для определения налоговой базы необходимо учитывать стоимость наследства на момент смерти наследодателя.

Следовательно, если наследование было произведено в 2019 году, на основании статьи 217.1 НК РФ уплата налога при продаже наследуемой квартиры не требуется. Однако если наследование произошло в 2020 году, то налоговая база будет рассчитываться с учетом стоимости наследства на момент смерти наследодателя, а при продаже квартиры, полученной в наследство после 2020 года и бывшей менее 3 лет в собственности, надо будет уплатить налог. В этом случае увы, законодательство не предусматривает возможности уменьшить или избежать уплаты налога.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации ("Освобождение от налога на прибыль организаций") - предусматривает условия освобождения от уплаты налога при продаже наследуемой квартиры.

• Статья 223 Налогового кодекса Российской Федерации ("Налог на доходы физических лиц") - устанавливает правила начисления налога на доходы физических лиц, включая налог на доходы от продажи недвижимого имущества.

• Статья 130 Гражданского кодекса Российской Федерации ("Переход права собственности") - определяет момент перехода права собственности на наследственное имущество.

Судя по описанию ситуации, продажа квартиры, полученной в наследство после 2020 года и находившейся в собственности менее 3 лет, подлежит налогообложению. Право собственности на наследственное имущество переходит на наследников с момента смерти наследодателя. Освобождение от уплаты налога предусмотрено только при наследовании до 2020 года. Однако, для получения точного юридического мнения необходимо провести детальный анализ всех обстоятельств дела и возможных документов на основании консультации со специалистом в данной области.