Продажа квартиры: Уплата налога при продаже квартиры из ЖСК – исключения и правила

Добрый день. Согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ, при продаже квартиры налог на доход физического лица определяется как разница между ценой продажи и суммой, на которую данный объект был приобретен продавцом, и рассчитывается с учетом коэффициента индексации. Таким образом, если цена продажи квартиры превышает цену ее приобретения, то продавец должен будет заплатить налог на доход физического лица в размере 13% от суммы превышения. Однако, в соответствии со ст. 220 Налогового кодекса РФ, налоговая база для налогообложения дохода от продажи квартиры не облагается налогом, если с момента приобретения квартиры прошло более трех лет. Таким образом, если Вы продадите квартиру через 3 года после получения собственности на нее, то налог на доход при продаже квартиры у Вас не возникнет. Однако, если продажа произойдет ранее, то необходимо будет заплатить налог на доход физического лица. В данном случае исключений нет.

Для решения вопроса о необходимости уплаты налога на доходы физических лиц при продаже квартиры, купленной в 2016 году у застройщика по ЖСК, потребуются следующие документы:

1. Договор купли-продажи квартиры, заверенный нотариусом;
2. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру;
3. Документы, подтверждающие факт приобретения квартиры, включая платежные документы и иные смежные документы;
4. Документы, подтверждающие расходы на улучшение качества и благоустройство приобретенной квартиры (если таковые имеются).

Согласно действующему законодательству РФ, продажа квартиры владельцем, являющимся физическим лицом, облагается налогом на доходы физических лиц в размере 13% от разницы между ценой реализации квартиры и суммой, в которую была ее приобретена (база налогообложения).

Однако, если продавец является собственником квартиры более 3 лет, то уплата налога не производится. Таким образом, если Вы продадите квартиру не ранее 3-х лет со дня получения свидетельства о государственной регистрации права собственности, то налог уплачивать не придется.

В данном конкретном случае, учитывая, что квартира была куплена в 2016 году, а Вам было выдано свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру в 2018 году, следует уточнить, когда именно была получена собственность, чтобы определить возможность уплаты налога.

Ниже приведены возможные варианты:

• Если свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру было получено позднее даты 5 лет со дня покупки (то есть позднее 2011 года), то налог уплачивать не требуется;
• Если свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру было получено ранее даты 5 лет со дня покупки, но позднее даты 3 лет со дня получения свидетельства, то налог уплачиваться будет по упомянутой ранее ставке 13%;
• Если свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру было получено ранее даты 3 лет со дня получения свидетельства, то налог также уплачивать не требуется.

Правда, следует учитывать, что при расчете налога на доходы физических лиц предоставляется право на использование социального вычета в размере 1 млн. рублей, который может быть применен к сумме налогооблагаемой базы.

Также следует обратить внимание на то, что законодательство может быть изменено, поэтому рекомендуется уточнить информацию по данному вопросу в налоговой инспекции.

Статья 220 НК РФ "Об объекте налогообложения при продаже имущества" и статья 217 НК РФ "Об освобождении от уплаты налога при продаже объектов недвижимости". По умолчанию, при продаже квартиры в собственности менее 5 лет, необходимо уплатить налог на доход физических лиц в размере 13% от полученной прибыли. Однако, возможно освобождение от уплаты этого налога, если квартира была приобретена до 1 января 2015 года или продаваемая квартира находилась в собственности более трех лет и является единственным жильем продавца.