УИН на УСН 6%, недоимки по налогу и ПФР, ошибки в КБК: важные вопросы для бизнеса
- Главная /
- Задать вопрос /
- # 3109739
Ответы юристов (1)
Сергеев Олег Положения о подоходном налоге, социальных налогах и страховых взносах на обязательное пенсионное страхование УСН регулируются главой 25.2 Налогового кодекса РФ. Данная глава не предусматривает возможности зачета уплаченных в определенный период сумм на страховые взносы в другой период, который не совпадает с периодом уплаты. Поэтому, уплаченные в 2017 году ПФР суммы за 2016 год, не могут быть зачтены в уплату УСН за 2017 год.
В данном случае, недоимка по УСНО перестанет быть несвоевременным перечислением, когда пройдет требуемый срок для уплаты налога, указанный в ст. 51 Налогового кодекса РФ. Если налог УСН не будет уплачен до истечения этого срока, то формируется неуплата, и к ней начисляются пени (штрафы) и производится начисление кредитных процентов, как предусмотрено ст. 123 НК РФ.
Допустим, что на момент настоящего времени у Вас есть просрочка в уплате налога УСН в 22 дня. Следовательно, Вы должны начислить пени по ставке рефинансирования, которая составляет 7,25% за период просрочки, но не более чем за 365 дней в году. Поэтому, расчет пени будет следующим: (22 x 0,024%) x сумма долга по налогу УСН.
- Положение о том, что уплаченное в 2017 г. в ПФР за 2016 г. (за исключением 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.) не подлежит зачету УСНО за 2017 год, возможно, основано на пункте 4 статьи 346.12 НК РФ. Данный пункт устанавливает, что при уплате взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование или на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, соответствующие суммы не могут быть зачтены в качестве расходов (в данном случае — для целей УСНО).
- Недоимка по УСН возникает в момент установления такого факта контролирующим органом или после расчетного периода, в котором налог не был уплачен. Несвоевременное перечисление налога УСН и начисление пени определяется в соответствии со статьей 122 НК РФ.
- В соответствии со статьей 75 НК РФ, неустойка (пени) по налогам начисляется с дня, следующего за последним днем срока уплаты налога и до дня уплаты налога. При этом ставка пени определяется в соответствии с рефинансовой ставкой ЦБ РФ, установленной на день, следующий за последним днем срока уплаты налога. Исходя из этого, пени будут начислены с 16 ноября 2016 года, когда истек срок уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование, до дня их фактической уплаты, а ставку пени следует рассчитывать в соответствии с рефинансовой ставкой ЦБ РФ на каждый день просрочки. Если на сегодняшний день, 22 февраля 2018 года, просрочка составляет 22 дня, то на текущий момент пени будут начислены по ставке не менее 22 × 0,024% = 0,528% от суммы недоимки по взносам на обязательное пенсионное страхование.
- Статьи 346.12 и 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации.
- Недоимка по УСНО перестанет быть несвоевременным перечислением и станет неуплатой после истечения срока уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах (статья 122 Налогового кодекса Российской Федерации).
- Да, при условии, что ставка рефинансирования не изменилась с момента начисления пени.
Горячая линия
Услуги юристов
Услугу можно заказать в следующих случаях:
- передача прав произошла без ведома всех собственников;
- право собственности недействительно из-за ошибки в документах;
- в сделке по передаче прав был мошеннический подтекст.
Благодаря рассматриваемой услуге можно:
- правильно составить и отправить заявление о мошенничестве в полицию;
- выполнить мировое соглашение;
- помочь в судебном разбирательстве.
Воспользоваться услугой можно, если:
- сделку заключили без согласия всех владельцев;
- дом передали по завещанию, которое перестало действовать;
- права на дом передали мошенникам.
Похожие вопросы
Категории права
Вы в двух кликах от решения вашей проблемы