Ставки налогообложения для иностранцев в РФ: вопросы и ответы по доходам от дивидендов и продаже ценных бумаг

Отвечая на Ваш первый вопрос, хочу сообщить, что для иностранных граждан, являющихся налоговыми резидентами РФ, ставка налогообложения на доход от дивидендов и продажи ценных бумаг составляет 13%. Что касается удержания налога в размере 30%, то если такой налог был удержан с Вашего дохода, то Вам необходимо подавать налоговую декларацию и запросить возврат излишне уплаченного налога в размере разницы между удержанным налогом и 13% от дохода.

Отвечая на Ваш второй вопрос, я хотел бы сообщить, что получение дохода от продажи ценных бумаг или дивидендов на брокерский счет, открытый в юрисдикции США или Великобритании, является легальным. Несмотря на то, что обмен информацией с США не проводится, новый абзац в п.4 ст.12 ФЗ-173 вместе с проектом Указания Банка России легализуют операции в иных организациях финансового рынка, а ограничения в части стран, обменивающихся информацией, распространяются только на случаи зачисления и выплаты денежных средств именно в банках.

Для решения вопроса необходимо следующее:

1.1 Для иностранного гражданина, работающего в РФ по разрешению на работу высококвалифицированного специалиста, ставка налогообложения на доход от дивидендов или продажи ценных бумаг составляет 13%.

1.2 Если налог на доходы от дивидендов уже удержан брокером, то согласно законодательству Российской Федерации, в таком случае гражданину не нужно подавать налоговую декларацию по этому доходу в РФ.

1. Что касается получения дохода от продажи ценных бумаг на брокерский счет открытый в юрисдикции США или Великобритании, необходимо обратить внимание на законодательство РФ о валютном контроле. Новый абзац в пункте 4 статьи 12 ФЗ-173 указывает, что операции с ценными бумагами и иными финансовыми инструментами, совершенные через организации финансового рынка (в том числе брокерские компании), могут быть осуществлены при условии соблюдения порядка и формы валютного контроля, установленных законодательством РФ. Однако следует обратить внимание, что в соответствии с пунктом 5.1 статьи 12 ФЗ-173 страны, с которыми РФ не обменивается информацией о счетах, могут быть исключены из списка стран, в которых разрешена выплата денежных средств по ценным бумагам. Поэтому в целях соблюдения законодательства РФ о валютном контроле, необходимо предварительно уточнить у компетентных органов или специалистов в этой области возможные последствия приема дохода от продажи ценных бумаг через брокерский счет в юрисдикции США или Великобритании.

Для решения указанных вопросов гражданину иностранной страны, работающему на территории Российской Федерации, понадобятся следующие документы и информация:

1. Копия документа, подтверждающего статус высококвалифицированного специалиста и разрешение на работу на территории РФ.

2. Документы, подтверждающие наличие иностранного брокерского счета и информацию о доходах от продажи ценных бумаг и дивидендов.

3. Отчет брокера за 2019 год, подтверждающий удержание налога в размере 30% на доходы от дивидендов и продажи ценных бумаг.

4. Информация о последних изменениях в ФЗ-173 о валютном контроле и положениях, касающихся легальности получения доходов на брокерский счет.

5. Информация о действующих налоговых ставках в РФ на доходы от продажи ценных бумаг и дивидендов.

На основании предоставленной информации специалист по налоговому праву сможет дать консультацию по указанным вопросам, определить ставки налогообложения и необходимость подачи налоговой декларации, а также разъяснить положения ФЗ-173 о валютном контроле и легальность получения доходов на брокерский счет в иностранных юрисдикциях.

1.1 Статья 224 НК РФ - Налог на доходы физических лиц; статья 224.1 НК РФ - Налогообложение доходов, полученных налоговыми резидентами РФ, иностранными гражданами и лицами без гражданства, не являющимися налоговыми резидентами РФ. 1.2 Статья 217 НК РФ - Порядок уплаты налога на доходы физических лиц. 2. Часть 5.1 статьи 12 ФЗ-173 "О валютном регулировании и валютном контроле"; новый абзац в пункте 4 статьи 12 ФЗ-173 "О валютном регулировании и валютном контроле"; проект Указания Банка России.

1.1. Статья 224 НК РФ - налог на доходы физических лиц. 1.2. Статья 218 НК РФ - порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц.

1. Часть 5.1 статьи 12, п.4 статьи 12 и ФЗ-173 "О валютном контроле и валютных операциях".