Спишите страховые взносы на налог: возможности и условия

Страховые выплаты, уплаченные за доход свыше 300 тысяч рублей могут быть использованы для уменьшения налогооблагаемой базы дохода при расчете налога на доходы физических лиц. В соответствии с законодательством Российской Федерации, действующим с 1 января 2019 года, возможно использование таких страховых выплат для уменьшения налоговой базы за 2019 год, но только после оплаты данной страховой выплаты в 2019 году. То есть, если страховые выплаты уплачены за период с 1 января по 31 марта 2019 года, то можно воспользоваться этими суммами для уменьшения налоговой базы за 1 квартал 2019 года. Уменьшение налоговой базы за 4 квартал 2018 года такими выплатами невозможно.

Для решения данного вопроса Вам понадобятся следующие документы: 1. Заявление о предоставлении налогового вычета на страховые взносы для сверх доходов в соответствии с Письмом ФНС России № БС-4-21/50@ от 20.07.2018; 2. Сертификаты страховых взносов за 2018 год, подтверждающие оплату страховых взносов за доходы свыше 300 тысяч рублей; 3. Декларация по налогу на доходы физических лиц за 1 квартал 2019 года.

Согласно Письму ФНС России № БС-4-21/50@ от 20.07.2018, налоговый вычет на страховые взносы для сверх доходов может быть предоставлен на основании сертификатов страховых взносов за 2018 год, подтверждающих оплату страховых взносов за доходы свыше 300 тысяч рублей. Соответственно, если страховые взносы за доходы свыше 300 тысяч рублей будут уплачены в 1 квартале 2019 года, то налоговый вычет на страховые взносы может быть предоставлен при заполнении декларации по налогу на доходы физических лиц за 1 квартал 2019 года. Важно заметить, что налоговый вычет на страховые взносы может быть применен только к тому периоду, за который были оплачены данные взносы. Соответственно, если страховые взносы за доходы свыше 300 тысяч рублей были уплачены в 4 квартале 2018 года, то налоговый вычет должен быть предоставлен в декларации по налогу на доходы физических лиц за 4 квартал 2018 года.

Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 219.