Сдача квартир посуточно: как сделать это легально, оптимизируйте налоги и избавьтесь от привязки к ИП

Согласно ст. 4 п. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения физических лиц" лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, могут быть обязаны применять общую систему налогообложения, а не специальный налоговый режим, в том числе при сдаче недвижимости. Однако, согласно п. 2 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации, для целей данного Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений). Следовательно, в случае сдачи жилья на основе договора найма брату или матери, они могут сдавать квартиры как самозанятые на основании договора найма и уплачивать налог с доходов данной деятельности. Однако, они не могут снизить свой налог на сумму платежей Вам по договору аренды в данном случае. Кроме того, Вам необходимо учитывать также требования налогового законодательства относительно контроля за расчетами с налоговыми агентами.

Для решения данного вопроса следует обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения квартир и зарегистрироваться как самозанятый, при этом необходимо предоставить следующие документы:

1) Паспорт гражданина Российской Федерации;

2) ИНН физического лица;

3) Документ, удостоверяющий личность предпринимателя (в случае если на вопрос регистрации государственный регистрационный номер отсутствует);

4) Заявление на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя;

5) Уплата государственной пошлины за регистрацию индивидуального предпринимателя.

Согласно статье 52.1. Налогового кодекса РФ, должностные лица налоговых органов вправе проверять правильность заполнения декларации о доходах самозанятых граждан и установленного порядка и сроков уплаты налога.

Относительно вопроса о возможности уменьшения налога на сумму платежей по договору аренды, следует отметить, что налог на доходы физических лиц (НДФЛ) начисляется на доходы, полученные в денежной или иной форме, исходя из ставки, установленной налоговым законодательством. Отчисления от дохода за оплату аренды не могут быть учтены при расчете налога на доходы физических лиц.

Статья 422-ФЗ "О специальном налоговом режиме налога на доходы физических лиц", статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации "Общая ставка налога на доходы физических лиц", статья 224 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц от отдельных видов деятельности", статья 644 Гражданского кодекса Российской Федерации "Договор аренды" и статья 693 Гражданского кодекса Российской Федерации "Субаренда" могут быть применимы для решения данного вопроса.