Счет за границей: отчетность, движение средств, уведомления в налоговую

Согласно постановлению №1365, если у Вас открыт счет за границей, Вы обязаны подать отчет о движении средств на этом счете. Наличие движения средств или отсутствие его не является основанием для освобождения от необходимости подачи отчета.

Если Вы уже подавали уведомление об открытии счета за границей в налоговую, то налоговая знает о его наличии. Если Вы не использовали счет и не было движения средств, можно обратиться в налоговую и подтвердить, что счет фактически не использовался. Однако, я бы рекомендовал проконсультироваться со специалистом в данном вопросе.

Для решения данного вопроса, Вам понадобится следующая документация:

1. Копия уведомления об открытии счета за границей, которое Вы подавали в налоговую службу;

2. Документы, подтверждающие, что Вы не пользовались данным счетом и на нем не было движения средств (например, выписка со счета за период с момента его открытия);

3. При необходимости, подтверждение того, что уведомление об открытии счета за границей было подано ошибочно.

Согласно Федеральному закону от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и соответствующим постановлениям правительства РФ, подача отчета о движении средств по счету за границей является обязательной процедурой для физических лиц, имеющих такой счет. Если у Вас не было движения средств по счету за границей, следует подать отчет с соответствующей пометкой "без движения средств", но это не освобождает Вас от обязанности его подачи.

Ответить на вопрос, можно ли сказать в налоговой, что уведомление об открытии счета за границей было подано ошибочно, возможно только после оценки Вашей ситуации с точки зрения правовой и фактической сторон. Если в действительности уведомление было подано ошибочно, то Вы можете сделать соответствующую отметку в уведомлении и обратиться в налоговую службу для уточнения процедуры дальнейшего действия. Однако, если уведомление было подано правильно, и Вы имеете счет за границей, на котором не было движения средств, Вам необходимо подать отчет о движении средств с пометкой "без движения средств".

Статьи закона, которые могут быть применены для решения данного вопроса:

• Статья 5 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле";
• Постановление Правительства РФ №1365 "О порядке заполнения и представления банками и (или) иными финансовыми организациями сведений о движении денежных средств на счетах физических и юридических лиц в банках и (или) иных финансовых организациях".

Ответ на вопрос о том, нужно ли подавать отчет о движении средств, будет зависеть от того, было ли открытие счета за границей связано с получением дохода или перемещением денежных средств, приобретенных за рубежом. Если это так, то возможно нужно будет подать отчет в соответствии с постановлением №1365.

Указывать в налоговой, что уведомление об открытии счета было подано ошибочно, не рекомендуется, т.к. это может быть расценено как попытка уклонения от налогового контроля. Лучше уточнить у специалиста в налоговой о том, какой порядок действий является наиболее оптимальным в данной ситуации.