Самозанятый после переезда за границу: как изменится налогообложение при возвращении в Россию

Для определения наличия статуса налогового резидента РФ необходимо учитывать все условия, которые установлены законодательством РФ. Если гражданин РФ уехал за границу более чем на 183 дня и перестал быть налоговым резидентом, то при возвращении в Россию он будет облагаться налогом на доходы физических лиц в размере 30%.

Если же гражданин станет самозанятым в период отсутствия на территории РФ, то он будет облагаться налогом на профессиональный доход в размере 4-6%, в зависимости от региона проживания. Если после этого он перейдет на работу по Трудовому Кодексу РФ, то он будет облагаться налогом на доходы физических лиц по ставке 13% или 30%, в зависимости от наличия статуса налогового резидента РФ.

Для ответа на данный вопрос понадобится налоговая декларация гражданина РФ за период, в течение которого он был за границей, подтверждающая его статус налогового нерезидента. Также понадобятся документы, удостоверяющие факт возвращения гражданина на территорию РФ и начала работы по Трудовому кодексу РФ. При смене статуса налогового резидента на налогового нерезидента и обратно применяются определенные налоговые правила, утвержденные законодательством РФ.

Для гражданина РФ, ставшего самозанятым в течение полугода и затем перешедшего на работу по Трудовому кодексу РФ, налогообложение также регулируется соответствующим законодательством. Согласно Закону "О самозанятых" с 1 января 2021 года установлен единый налог на доходы физических лиц, который составляет 4% от полученной выручки. Однако при переходе на работу по Трудовому кодексу РФ сотрудник будет облагаться налогами в соответствии с действующим налоговым законодательством, в том числе, в зависимости от статуса налогового резидента.

Для решения указанного вопроса необходимо иметь следующие документы и информацию:

1) Паспорт гражданина РФ или другой документ, удостоверяющий личность; 2) Документы, подтверждающие дату въезда и выезда из РФ; 3) Документы, подтверждающие увольнение с предыдущей работы и трудоустройство в РФ; 4) Сведения о доходах, полученных за период пребывания за границей; 5) Сведения о доходах, полученных в РФ.

В соответствии с налоговым законодательством РФ, налоговый резидент РФ обязан платить налог на доходы физических лиц по ставке 13% от дохода, за исключением случаев, предусмотренных налоговыми законами.

Если гражданин РФ уехал за границу более чем на 183 дня и перестал быть налоговым резидентом, то при возвращении в РФ и трудоустройстве ему придется платить налог на доходы физических лиц по ставке 30%, за исключением случаев, предусмотренных налоговыми законами.

Если гражданин РФ станет самозанятым на период отсутствия в РФ и зарегистрируется как индивидуальный предприниматель, то он будет обязан платить налог на доходы физических лиц по ставке 4-6%, в зависимости от выбранной системы налогообложения. После трудоустройства по ТК РФ налог на доходы физических лиц будет начисляться по стандартной ставке 13% для налоговых резидентов.

Статья 207 Налогового кодекса Российской Федерации "Установление и прекращение налогового резидентства Российской Федерации".

Статья 224 Налогового кодекса Российской Федерации "Налоговая база при исчислении налога на доходы физических лиц, полученные на территории Российской Федерации".

Статья 226 Налогового кодекса Российской Федерации "Ставки налога на доходы физических лиц".

Статья 369.21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц, полученные на территории Российской Федерации в результате осуществления самостоятельной профессиональной деятельности или полученные на территории Российской Федерации гражданами Российской Федерации, осуществляющими основную работу за пределами территории Российской Федерации".

По итогу возвращения в Россию и устройства по ТК РФ, гражданин должен платить 30% налогов вместо 13%, пока не восстановит себе статус налогового резидента.

Если же гражданин осуществляет самостоятельную профессиональную деятельность на территории России, то он должен уплачивать налог на доходы физических лиц, полученные на территории России (статья 369.21 НК РФ), который исчисляется по ставке 4-6% (в зависимости от региона и вида деятельности). При переходе на работу по ТК РФ сумма налога будет рассчитываться исходя из ставок, предусмотренных статьей 226 НК РФ.

Статья 207 Налогового кодекса РФ ("Налоговый резидент Российской Федерации") и статья 224 Налогового кодекса РФ ("Налог на доходы физических лиц").

При возвращении в Россию и устройстве по Трудовому кодексу РФ, гражданин РФ будет обязан платить налог на доходы физических лиц по ставке 30% до подтверждения налогового резидентства в России.

В случае, если гражданин РФ зарегистрируется как самозанятый, он будет облагаться налогом на доходы физических лиц по ставке 4-6%, при условии, что его доходы не превышают ежегодный порог в 2,4 млн рублей.