Размещение заданий на разработку услуг: выбор исполнителя через конкурс, предоплата и вознаграждение. Организации - процент, налоги и возможности снижения расходов.

В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, наша организация в рамках описанного виде работы будет считаться агентом по оказанию услуг и будет обязана уплатить НДФЛ (13%), страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (22%), обязательное медицинское страхование (5,1%) и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,2%) с вознаграждения, полученного от исполнителя. Также в некоторых случаях может быть уплачен НДС (20%).

В рамках данной работы может быть использована система самозанятых, которая предоставляет возможность физическим лицам осуществлять оказание услуг непосредственно заказчикам без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае наша организация не будет обязана уплачивать страховые взносы и НДФЛ, а исполнитель будет платить налоги самостоятельно.

В КУДиР наша организация может учитывать только сумму нашего вознаграждения в качестве дохода, а также затраты на организацию работы с исполнителями, включая расходы на проведение конкурсов, рекламу и прочее. Затраты на выплату вознаграждения исполнителям не могут быть учтены в качестве расходов нашей организации.

Для решения данного вопроса необходимо подготовить и предоставить следующие документы:

1. Копию договора между вашей организацией и Заказчиком, регулирующего отношения между вами.

2. Копию договора между вашей организацией и Исполнителем, определяющего условия взаимодействия между вами.

3. Копии документов, подтверждающих факт получения предоплаты от Заказчика и перечисление вознаграждения Исполнителю.

4. Документы, подтверждающие факт уплаты налогов по данной операции, если таковые имеются.

5. Документы, подтверждающие факт проведения конкурса и выбора Исполнителя на конкурсной основе.

Относительно вопросов, заданных в тексте:

1. Ваша организация должна будет уплатить НДФЛ с вознаграждения, выплачиваемого Исполнителю. Размер этого налога составляет 13% от суммы выплаты. Перечисления на ПФР, ФОМС и ФСС в этом случае не требуются.

2. Для снижения расходов Вы можете рассмотреть возможность использования системы самозанятости, если услуги Исполнителя не превышают определенный лимит доходов по этой системе. Также возможны и другие варианты оптимизации налогообложения, которые могут быть разработаны в ходе дополнительных консультаций с нашими специалистами.

3. При УСН учитывается только сумма вашего вознаграждения, а не все суммы, связанные с выполнением задания. В расходах следует указать только сумму перечисленного вознаграждения Исполнителю.

Статьи закона:

1. Статья 3 Налогового кодекса РФ - организациями признаются юридические лица и индивидуальные предприниматели.
2. Статья 208 Налогового кодекса РФ - налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
3. Статья 10, 10.1, 11 и 11.1 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" - взносы в ПФР, ФСС и ФОМС.

Для снижения или исключения этих расходов можно использовать Упрощенную систему налогообложения (УСН). Если организация работает по УСН, то налог рассчитывается только от вознаграждения, которое получает организация за свои услуги. При этом налог не взимается с предоплаты, полученной от Заказчика, и вознаграждения, выплаченного Исполнителю. Расходы на выплату вознаграждения Исполнителю могут быть учтены в расходах организации при формировании налоговой базы по УСН.