Размещение программного кода: НДС 20% и налоговые вопросы при технических услугах: случаи и ответственные за уплату

По данному вопросу следует руководствоваться положениями Налогового кодекса РФ. В первом случае, если ИП является плательщиком налога на упрощенной системе, то он не вправе начислять и уплачивать НДС. Следовательно, ООО№1 не будет платить НДС20% и сумма за услуги составит 200 рублей. Если же ИП на упрощенке решил начислить НДС, то ООО№1 будет обязано уплатить сумму в размере 240 рублей. В случае, если ИП не сообщил о своем налоговом статусе, ООО№1 также будет обязано уплатить 240 рублей, поскольку не было сделано заявление об особенностях налогообложения в соответствии с налоговым законодательством.

Во втором случае, если ООО№2 является плательщиком НДС, то на услуги должен быть начислен и уплачен НДС. В случае, если ООО№2 не сообщил об этом и не начислил НДС, ИП не будет обязан уплачивать его. Если же ООО№2 решит начислить НДС и сообщит об этом ИП, то последний будет обязан уплатить сумму в размере 120 рублей.

Если ИП не хочет попадать на уплату НДС20%, то ему следует обратить внимание на налоговый статус своих контрагентов и заключать договора только с теми, кто является плательщиком налога на упрощенной системе или не обязан начислять НДС в соответствии с налоговым законодательством.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Договор оказания услуг между ООО№1 (Продавцом/Исполнителем) и ИП (Покупателем/Заказчиком) на размещение программного кода. В нем должны быть указаны условия оплаты, включая наличие/отсутствие НДС.
2. Договор оказания услуг между ООО№2 (Продавцом/Исполнителем) и ИП (Покупателем/Заказчиком) на размещение программного кода. В нем также должны быть указаны условия оплаты, включая наличие/отсутствие НДС.

Относительно возможности возникновения НДС20% в каждом из случаев, можно дать следующие ответы:

1а) Если ИП на УСН 15% не указывает в договоре оказания услуг о наличии НДС, то ООО№1 должно оплатить услуги на сумму 200 рублей без НДС20%. 1б) Если ИП на УСН 15% предлагает ООО№1 оплатить услуги на сумму 240 рублей включая НДС20%, то ООО№1 должно оплатить услуги на указанную сумму. 1в) Если ИП на УСН 15% не указывает в договоре о наличии НДС20% и не сообщает об этом ООО№1, то ООО№1 должно оплатить услуги на сумму 200 рублей без НДС20%.

2а) Если ООО№2 не указывает в договоре оказания услуг о наличии НДС, то ИП должен оплатить услуги на сумму 100 рублей без НДС20%. 2б) Если ООО№2 предлагает ИП оплатить услуги на сумму 120 рублей включая НДС20%, то ИП должен оплатить услуги на указанную сумму. 2в) Если ООО№2 не указывает в договоре о наличии НДС20% и не сообщает об этом ИП, то ИП должен оплатить услуги на сумму 100 рублей без НДС20%.

Ответ на вопрос, кто должен будет уплачивать НДС20% в случае его наличия, зависит от того, какие условия были оговорены и согласованы между сторонами в договорах об оказании услуг. Если в договоре была указана ставка НДС, то контрагент, который является плательщиком НДС, должен будет уплатить его в федеральный бюджет. Если ставка НДС не была указана в договорах, то уплату НДС должны будут рассчитать и уплатить контрагенты самостоятельно.

Относительно действий, которые должен предпринять ИП, чтобы во втором случае никто не попадал на уплату НДС20%, рекомендуется заключать договоры без указания ставки НДС или специфицировать условия о наличии/отсутствии НДС в договоре. Также, важно убедиться, что другой контрагент уведомлен о выбранной ставке.

Налоговый кодекс Российской Федерации:

Статьи 146, 161, 164, 165, 169, 170, 171.