Расчеты между юридическими и физическими лицами: НДФЛ, ПФР и возможные штрафы

В соответствии с законодательством Российской Федерации, физические лица, получающие доходы от юридических лиц, обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в установленном порядке. Юридическое лицо, выплачивающее доходы физическим лицам, должно рассчитывать и удерживать НДФЛ и перечислять его в установленный срок в бюджетную систему РФ. В случае наличных выплат физическим лицам, юридическое лицо должно рассчитывать и удерживать НДФЛ не менее чем в размере, установленном законодательством, и перечислять его в установленный срок в соответствующие органы.

Ответственность за уплату взносов в ПФР, а также НДФЛ, возложена на юридическое лицо, выплачивающее доходы физическим лицам. Юридическое лицо должно рассчитывать и уплачивать страховые взносы в ПФР в установленные сроки в соответствии с законодательством.

Если ранее были совершены наличные выплаты физическим лицам без удержания НДФЛ, юридическое лицо должно произвести расчет и уплату задолженности по этому налогу. В отношении задолженности по страховым взносам в ПФР необходимо проконсультироваться с компетентным специалистом или юристом.

В случае нарушения норм законодательства, предусмотренных по вопросам налогообложения и уплаты взносов, юридическое лицо может быть привлечено к ответственности в соответствии с законодательством РФ, включая уплату штрафов и возмещение ущерба. Физические лица также могут быть привлечены к ответственности за сокрытие доходов и неправильное уплату налогов. Однако, при наличии ситуации, описанной в вопросе, налоговый орган может применять к юридическому лицу смягчающие меры ответственности, связанные с допущенными нарушениями.

Отвечая на ваш вопрос, мне нужно отметить, что:

1) Юридическое лицо должно рассчитывать и уплачивать НДФЛ за выплаты, осуществленные физическим лицам. Однако, если физическое лицо имеет статус индивидуального предпринимателя, то он обязан самостоятельно уплачивать НДФЛ.

2) Юридическое лицо должно рассчитывать и уплачивать взносы ПФР только за выплаты, осуществленные в пользу физических лиц, имеющих статус индивидуальных предпринимателей.

3) Если юридическое лицо не выполнило своих обязательств по уплате налогов и взносов в полном объеме за прошлые два года, то перед ним могут быть поставлены вопросы со стороны налоговых органов и пенальные санкции за нарушение условий платежей.

4) Несоблюдение законодательства о налогообложении может привести к наложению штрафов как на юридическое, так и на физические лица. Кроме того, в случае нарушения правил налогообложения могут быть применены и другие меры ответственности, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

Статьи, которые могут быть применимы в данной ситуации:

1. Статья 226 Налогового кодекса РФ - "Налог на доходы физических лиц";
2. Статья 14.1 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования";
3. Статья 1152 Гражданского кодекса РФ - "Оплата за выполненную работу по договору подряда";
4. Статья 1274 Гражданского кодекса РФ - "Оплата труда по договору возмездного оказания услуг".

По вопросу, кто должен платить НДФЛ и уплачивать взносы ПФР, возможно применение Налогового кодекса РФ и Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Юридическое лицо может нести ответственность за несоблюдение порядка рассчетов и уплаты налогов и взносов.

Если за прошлые два года совершались наличные выплаты, необходимо оценить правомерность данных расчетов с учетом действующего законодательства.

За подобные нарушения могут быть наложены штрафы как на юридическое, так и на физическое лицо в соответствии с действующим законодательством.