Расчет доли товаром при выбытии участника: налоговые выплаты для ООО и физического лица

1. При выплате доли участнику в виде имущества - Товара, принадлежащего Обществу, необходимо провести оценку данного имущества. Оценка должна проводиться независимым оценщиком. Далее, стоимость этого имущества должна быть указана в договоре купли-продажи между Обществом и выбывающим участником.
2. Общество, как налоговый агент, обязано удержать и перечислить НДС с стоимости имущества - Товара, который передается выбывающему участнику в качестве выплаты доли. Если стоимость имущества выше, чем 100 000 руб., то также необходимо удержать налог на доходы физических лиц.
3. В данной ситуации выбывший участник не обязан платить налог на доходы физических лиц, так как он получает имущество - Товар, а не денежную выплату. Однако, если он решит продать этот Товар, то прибыль, полученная от продажи, будет облагаться налогом на доходы физических лиц.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Устав ООО, в котором должны быть указаны права и обязанности участников, в том числе и порядок выплаты долей в случае выхода участника из ООО.

2. Документы, подтверждающие наличие товара в распоряжении Общества, его балансовую стоимость и ранее выплаченный НДС.

3. Документы, подтверждающие согласие выбывающего участника на получение своей доли Товаром Общества.

В отношении заданных вопросов:

1. В случае, если выбывающий участник согласен получить свою долю Товаром Общества, принадлежащим Обществу, порядок расчета может быть определен на основании соглашения сторон. Необходимо учитывать, что стоимость Товара должна соответствовать его балансовой стоимости, определенной в учетных документах общества. Также следует учитывать, что при таком расчете необходимо учитывать возможные налоговые последствия (см. вопросы 2 и 3 ниже).

2. Если Общество выплачивает долю участника Товаром, она должна быть облагаема НДС по общей ставке 20%. В этом случае Общество выступает в роли налогового агента и обязано удержать и перечислить НДС в бюджет. Возможны также иные налоговые обязательства, например, по налогу на прибыль.

3. Выбывший участник, который получает свою долю Товаром, может иметь налоговые обязательства по НДФЛ. Так, стоимость Товара, полученного в качестве доли, может быть признана доходом выбывшего участника, который будет облагаться НДФЛ по ставке 13%. В этом случае выбывший участник должен самостоятельно уплатить НДФЛ в бюджет.

1. Статья 24 ФЗ "Об ООО" - порядок участия в распределении имущества общества при его ликвидации или выходе участника из общества.
2. Статья 154 НК РФ - налог на добавленную стоимость (НДС), который должно удержать Общество как налоговый агент при начислении НДС на передачу товара (Товара) в качестве выплаты выбывшему участнику.
3. Статья 224 НК РФ - налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который должен выплатить выбывший участник при получении доли в имуществе Общества в виде Товара, если таковой подлежит обложению данном налогом по ставке 13 процентов от суммы дохода.