Проверка валютного контроля и выплат з/п иностранцам в ООО: правомерность действий ИФНС и постановления на ген. директора

Действия ИФНС могут быть правомерными, если они были осуществлены в соответствии с законодательством РФ о валютном контроле и операциях. Согласно статье 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ), за нарушение валютного законодательства могут быть наложены штрафы в общей сложности не превышающие размер в 75 процентов стоимости валюты, на которую проводилась операция, либо не превышающие 100 процентов такой стоимости при наличии обстоятельств, указанных в КоАП РФ. При этом на одно правонарушение может быть вынесено одно постановление, но если нарушений несколько, то может составляться несколько протоколов и постановлений. В любом случае, если генеральный директор не согласен со штрафами, ему следует обратиться в суд, чтобы защитить свои права и законные интересы.

Добрый день! В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, проведение проверки валютного контроля является законной и необходимой мерой, направленной на обеспечение выполнения соответствующих нормативных актов. В случае нарушения правил валютного контроля, ИФНС имеет право принимать меры государственного контроля, в том числе выдавать постановления об административных правонарушениях. Однако, если по результатам проверки ИФНС было выявлено несколько административных правонарушений, связанных с выплатой заработной платы иностранным гражданам, то на каждое из них должно быть выдано отдельное постановление об административном правонарушении . При этом составляется один протокол, содержащий информацию о всех выявленных правонарушениях.

Для решения такого вопроса защиты интересов ООО, юристу необходимо ознакомиться со всеми постановлениями об административном наказании, которые были вынесены в отношении генерального директора. В соответствии с законодательством Российской Федерации ИФНС вправе вынести постановление об административном наказании за каждый отдельный правонарушение.

Таким образом, принципиальных нарушений законодательства ИФНС не совершили. Но, в случае если все вынесенные постановлений относятся к одному и тому же правонарушению, то целесообразно обжаловать их в судебном порядке и доказать необходимость вынесения одного общего решения об административном наказании, а не 10 отдельных постановлений.

Поэтому, рекомендуется обратиться к юристу для подробной консультации и изучения обстоятельств данного случая.

Для решения вопроса необходимо ознакомиться с порядком проведения проверок валютного контроля, установленного 173-ФЗ. На основании результатов проверки нарушения закона могут быть установлены и, при наличии оснований, наложены административные наказания.

Однако, наличие 10 постановлений на одного человека, возможно, не соответствует нормам законодательства. По правилам процессуального законодательства, если в ходе одной проверки выявлены несколько нарушений, определение должно быть вынесено одно на каждое выявленное нарушение. Поэтому, возможно, стоит обратиться к правовым специалистам, чтобы проанализировать действия ИФНС на предмет законности.

Статьи, применимые к данной ситуации, перечисляются в Федеральном законе от 10.12.2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»:

Статья 15.22 КоАП РФ - Нарушение порядка и условий операций с ценными бумагами и иными финансовыми инструментами, осуществляемых юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями

Статья 15.23 КоАП РФ - Нарушения правил внешнеторговой деятельности

Статья 15.24 КоАП РФ - Нарушения порядка осуществления нерезидентами валютных операций

Статья 15.27 КоАП РФ - Нарушения порядка обмена резидентами наличной иностранной валюты

Относительно вопроса о том, можно ли выписывать постановления на каждую выплату иностранцам, следует отметить, что каждый факт нарушения валютного законодательства должен фиксироваться в отдельном протоколе об административном правонарушении. Следовательно, выписанные постановления могут быть правомерными при соблюдении процессуальных норм.

Статья 173 Федерального закона "Об иностранных валютах и валютном регулировании" (173-ФЗ). Также следует обратить внимание на статью 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ), которая регулирует порядок и условия наложения административного наказания за нарушения валютного законодательства. Однако, без ознакомления с остальными обстоятельствами, связанными с проведением проверки и наложением наказания, точный ответ на вопрос о правомерности действий ИФНС невозможен.