Проверка ИП на нарушения по НДФЛ: контрольные мероприятия налогового органа

Налоговый орган может выявить факт нарушения законодательства по НДФЛ путем проведения следующих контрольных мероприятий: - проверка правильности заполнения и своевременного представления деклараций по НДФЛ; - проведение проверки наличия обязанности организовать и вести учет НДФЛ в отношении доходов, начисленных индивидуальным предпринимателем; - проведение налоговой проверки с целью выявления наличия и актуальности договоров аренды торговых мест, установления фактических арендных платежей и наличия и правильности составления и представления отчетности по НДФЛ. В случае выявления нарушений налоговым органом будут применены соответствующие меры административной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Для выявления факта нарушения законодательства по НДФЛ налоговому органу может потребоваться информация о полученных ИП доходах. В этом контексте налоговый орган может обратиться к следующим документам:

1. Сведения о платежах (счетах) ИП, в том числе по уплате арендной платы за торговые места на рынке.

2. Сведения о декларациях налога на доходы физических лиц, поданных ИП за действующий отчетный период.

3. Сведения о суммах, полученных ИП от продажи товаров на рынке.

В рамках проведения контрольных мероприятий налоговый орган может провести проверку участия ИП на торговой точке, опросить владельцев соседних торговых точек и осуществить проверку документации ИП, связанной с выручкой от продажи товаров, в целях выявления нарушений законодательства по уплате НДФЛ. В случае обнаружения нарушений налоговый орган вправе наложить штрафы и требовать выплаты недоимки по НДФЛ.

Статьи, которые могут применяться в данном случае:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (статьи 90-93, 119, 120, 122)
• Федеральный закон "О бухгалтерском учете" (статья 6)
• Федеральный закон "О защите прав потребителей" (статьи 14, 15)

В данной ситуации налоговый орган может провести следующие контрольные мероприятия:

• Проведение налоговой проверки в отношении индивидуального предпринимателя для выявления фактов нарушений по уплате НДФЛ и представлению справок по форме 2-НДФЛ
• Запрос у индивидуального предпринимателя документации, связанной с операциями по аренде торговых мест на рынках и учета доходов и расходов
• Проведение анализа деклараций по НДФЛ в отношении арендаторов торговых мест на рынках для выявления нерегулярных платежей или отсутствия оплаты вообще
• Проверка соответствия действий индивидуального предпринимателя требованиям законодательства о защите прав потребителей при сдаче в аренду торговых мест на рынках.