Программное обеспечение для Росалкогольрегулирования на УСНО: налогообложение изменено с 1 января 2021 года

Согласно изменениям в НК РФ, начиная с 1 января 2021 года, программное обеспечение, не включенное в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, более не освобождается от НДС. Следовательно, если вы продаете такое программное обеспечение, то необходимо взимать с покупателей НДС в размере 20%. Однако, если вы являетесь ИП и работаете на УСНО, то вам следует обратить внимание на размер выручки, который не должен превышать 150 миллионов рублей в год. Если размер выручки не превышает указанный лимит, то вы вправе работать на УСНО и выставлять счета без НДС. Следовательно, если вы продаете свое программное обеспечение на территории России и размер вашей выручки не превышает лимит, то вы можете выставлять счета на продажу программного обеспечения без НДС. Однако, если размер выручки превышает лимит, то вы должны взимать с покупателей НДС в размере 20%.

Для решения этого вопроса необходимо иметь следующие документы:

1. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях;
2. Налоговый кодекс РФ;
3. Федеральный закон №265-ФЗ от 31 июля 2020 года;
4. Договор на разработку программного обеспечения;
5. Приказы Министерства финансов РФ, устанавливающие порядок отнесения программного обеспечения к товарам.

Согласно Федеральному закону РФ № 265-ФЗ от 31 июля 2020 года, начиная с 1 января 2021 г., на все программное обеспечение, не включенное в единый реестр российского ПО, установлен НДС в размере 20%. Следовательно, вы должны уплачивать НДС при продаже своего программного обеспечения, если оно не включено в единый реестр российского ПО.

Существует возможность применения упрощенной системы налогообложения (УСНО) при реализации программного обеспечения, однако условия применения соответствующих налоговых режимов следует уточнить в соответствующих документах.

Выставление счетов на продажу программного обеспечения без уплаты НДС может рассматриваться как нарушение налогового законодательства, что может привести к наложению штрафов и других административных мер.

Информация, которую вы получили от ФНС, указывает на то, что передача прав на использование программ для ЭВМ и баз данных включает возможность распространения рекламы в Интернете, размещения предложений о приобретении или реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав, поиска информации о потенциальных покупателях и продавцах или заключения сделок. В этом случае права на использование программного обеспечения не распространяются на освобождение от НДС в соответствии с НК РФ.

Статья 149 Налогового кодекса Российской Федерации.