Продажа земельного участка в СНТ: налоги, оформление в 2015 году и проблемы со стоимостью

Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с продажи имущества. Если участок был приобретен более трех лет назад и на момент продажи находится в собственности более трех лет, то налог с продажи необходимо уплатить только в случае, если полученная при продаже сумма превышает 2 миллиона рублей.

Относительно оценки имущества, при продаже участка за сумму, меньшую, чем указанная в кадастровой оценке, возможность взыскания штрафа в виде дополнительного налога или налоговой ответственности по данному вопросу зависит от обстоятельств каждого конкретного случая и может потребовать дополнительной консультации юриста.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок, включая копию договора купли-продажи и судебного решения.

2. Документы, подтверждающие размер продажной цены.

3. Кадастровый паспорт на земельный участок.

Согласно действующему законодательству РФ, доход от продажи земельного участка, находящегося в собственности более трех лет, включается в налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Налог будет взиматься с разницы между стоимостью продажи и суммой затрат на приобретение и улучшение земельного участка (территории).

При этом кадастровая стоимость не влияет на расчет налога на доходы физических лиц. Если продажная цена участка ниже его кадастровой стоимости, это может привести к уменьшению налогооблагаемой базы, а следовательно, к уменьшению НДФЛ. Однако, необходимо быть осторожным при установлении продажной цены, чтобы избежать возможных претензий со стороны налоговых органов.

Налоговым кодексом Российской Федерации регулируется порядок налогообложения доходов от реализации имущества. Для данного вопроса применяются следующие статьи НК РФ:

• Статья 217 - Налог на доходы физических лиц;
• Статья 220 - Облагаемая база налогообложения доходов от реализации имущества;
• Статья 221 - Снижение облагаемой базы налогообложения доходов от реализации имущества.

Согласно статье 220 НК РФ, облагаемая база налогообложения доходов от реализации имущества определяется как разница между доходом, полученным от реализации имущества, и его стоимостью, учитываемой в целях налогообложения. В данном случае, так как стоимость участка по кадастровой оценке составляет 900 000 рублей, а реальная стоимость продажи - 300 000 рублей, облагаемая база налогообложения будет составлять 600 000 рублей.

Однако, согласно статье 221 НК РФ, облагаемая база налогообложения может быть снижена на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с реализацией имущества. При этом, сумма снижения облагаемой базы не может превышать сумму дохода от реализации имущества.

Относительно налога с продажи, в соответствии со статьей 217 НК РФ, доход от реализации имущества подлежит обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. Таким образом, налог с продажи участка составит 13% от 600 000 рублей или 78 000 рублей.

Относительно проблем с заниженной стоимостью участка, нужно заметить, что в случае проверки налоговой инспекцией продавца, необходимо иметь документы, подтверждающие реальную стоимость имущества и сумму расходов, связанных с его реализацией. В случае недостаточности таких документов, налоговая инспекция может провести проверку на предмет занижения стоимости имущества и соответствующей налоговой базы. Если будут выявлены факты занижения стоимости имущества или необоснованного снижения налоговой базы, продавец может быть обязан уплатить дополнительный налог и штрафные санкции.