Продажа здания физическому лицу: налоговая оптимизация и оценка

Согласно пункту 2 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации, при реализации имущества ООО, находящегося на балансе более 12 месяцев, доход от продажи включается в налоговую базу по налогу на прибыль организации. Однако, если ООО находится на упрощенной системе налогообложения (ЕНВД), то налог на прибыль не начисляется. Поэтому в данном случае необходимо уплатить НДС в размере 20% от продажной стоимости здания, то есть в данном случае сумма налога составит 54 000 рублей (300 000 рублей * 20%). Независимая оценка здания не требуется, но может быть проведена по желанию продавца для определения более точной стоимости имущества.

Для решения указанного вопроса потребуется следующий перечень документов:

1. Договор купли-продажи между ООО и физическим лицом на здание стоимостью 273000 рублей за цену 300000 рублей.

2. Документы, подтверждающие стоимость здания (например, бухгалтерские отчеты со списанием амортизации или заключение оценщика).

3. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на здание, выданное на имя ООО.

4. Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (если физическое лицо выступает как ИП).

Относительно налогообложения, если ООО находится на ЕНВД, то налоговый вычет с продажи здания не предусмотрен. Вместо этого предприятие должно уплатить ЕНВД с дохода, полученного от продажи здания, согласно установленному ЕНВД ставке. Однако для конкретизации условий начисления налогов рекомендуется обратиться к специалистам бухгалтерской службы предприятия или юридической фирме, специализирующейся на налоговом и бухгалтерском консультировании.

Что касается независимой оценки здания, то ее проведение в данном случае не является обязательным, но может заняться имущественную ответственность в случае споров об установленной стоимости. Поэтому рекомендуется провести оценку имущества, особенно если стоимость продажи значительно превышает бухгалтерскую стоимость здания.

Статьи, применимые для решения вопроса:

1) Статья 146 Налогового кодекса РФ "Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности"; 2) Статья 131 Налогового кодекса РФ "Налог на прибыль организаций"; 3) Статья 395 Гражданского кодекса РФ "Купля-продажа"; 4) Статьи 554-563 Гражданского кодекса РФ "Договор оценки".

Необходимость проведения независимой оценки здания зависит от требований федеральных и региональных законов, а также от внутренних правил ООО.