Продажа услуг за границей: получение оплаты, вывод на счет и чековая форма

Согласно статье 346.20 налогового кодекса Российской Федерации, самозанятый лицо обязан в течение 3 рабочих дней произвести уплату налога на доходы физических лиц, полученных им на территории Российской Федерации. При этом, чек следует формировать после получения дохода на счет в платежных системах PayPal и Payoneer, а не после вывода средств на банковский счет РФ.

Если оплата поступила на ваш PayPal от иностранного физического лица, то следует указывать "оказание услуг физическому лицу" в чеке. Но при этом необходимо учесть, что в налоговой декларации на портале "Мой налог" для указания доходов физических лиц, полученных от иностранных физических лиц, пока нет соответствующей формы, следовательно, пока необходимо указывать эти доходы в соответствующей графе налоговой декларации, касающейся доходов от иностранных юридических лиц.

Для решения данного вопроса могут понадобится следующие документы: - выписки с банковских счетов PayPal и Payoneer, которые подтверждают поступление денежных средств на эти счета; - выписки с банковского счета в РФ, на который были выведены средства с PayPal или Payoneer; - договор на оказание услуг с иностранными заказчиками.

Если самозанятый решил формировать чек, то он должен это сделать в момент выведения средств на свой банковский счет в РФ. В чеке нужно указывать факт оказания услуги иностранной организации, а не физическому лицу, которое перевело деньги на счет PayPal.

В приложении "Мой налог" нет пункта "иностранное физическое лицо", потому что Федеральный закон от 15.11.2017 N 335-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" устанавливает налоговую обязанность для оказания услуг только в отношении иностранных организаций.

Статья 173. Налоговый учет доходов физических лиц, получаемых от сдачи в аренду имущества, от продажи имущества, а также от обслуживания иной деятельности.

Статья 174. Налоговый учет доходов физических лиц, полученных в форме процентов по вкладам (вкладам в счетах), по облигациям, по правам требования к должникам и по иным долговым обязательствам.

Статья 210. Уточнение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

Статья 226. Учет налоговых расчетов.

Ответ на первый вопрос: Необходимо формировать чек в момент вывода суммы на банковский счет РФ.

Ответ на второй вопрос: В чеке необходимо указывать оказание услуг физическому лицу.

Ответ на третий вопрос: В приложении Мой налог в данном случае следует выбирать «Иностранная организация».