Продажа, покупка и налоги на жилье: все, что вам нужно знать

Согласно статье 220 НК РФ доходом признаются суммы полученные налогоплательщиком в денежной или иной форме за вычетом расходов. При продаже квартиры на сумму 7 млн. рублей владельцу следует применить нормы статьи 217 НК РФ, согласно которой налоговая база снижается на сумму расходов, связанных с получением дохода. В данном случае это будет сумма покупки квартиры за 2 млн. рублей. Таким образом, налогооблагаемая база составит 5 млн. рублей.

Налог на доходы физических лиц при продаже квартиры владельцем, имеющим ее менее 3-х лет, составляет 13%, т.е. налог будет равен 650 000 рублей (5 млн. рублей х 13%). Если же владелец продает квартиру после истечения 3-х лет с момента ее приобретения, то налог не взимается.

Отсутствие получения имущественного вычета при продаже квартиры не имеет значения для расчета налога на доходы физических лиц. Наличие в собственности дома также не влияет на этот расчет.

Для решения вопроса о налогах при продаже и покупке недвижимости, следует предоставить следующие документы:

1. Документ об оригинальной покупке квартиры за 2 млн. рублей.
2. Документ о продаже квартиры за 7 млн. рублей.
3. Документ о покупке новой квартиры за 5 млн. рублей.
4. Документ, подтверждающий владение домом.
5. Свидетельство о рождении или другой документ, подтверждающий участие в государственной программе "Жильё для российской семьи".
6. Бухгалтерские документы, подтверждающие стоимость квартиры и учет расходов (например, на ремонт недвижимости и т. д.)

При наличии всех этих документов следует обратиться в налоговую инспекцию, где выдаются соответствующие формы деклараций, которые должны быть заполнены и поданы в соответствии с требованиями налогового кодекса Российской Федерации. В зависимости от причины продажи квартиры может быть посчитан налог на доходы физических лиц или налог на имущество. В любом случае, при отсутствии налоговой базы будет применяться ставка НДФЛ в размере 13%, а при наличии имущественного вычета - вычет будет учтен при расчете налога.

Статьи, которые применимы к данному вопросу:

• Статья 214 НК РФ "Об объекте налогообложения по налогу на прибыль организаций"
• Статья 220 НК РФ "Доходы, не облагаемые налогом на прибыль организаций"
• Статья 218 НК РФ "Расходы, связанные с приобретением (в том числе возмещением стоимости) основных средств, нематериальных активов, включая расходы на приобретение прав на них, кроме случаев, предусмотренных настоящей статьей и статьей 259 настоящего Кодекса"
• Статья 220.1 НК РФ "Об имущественных вычетах при исчислении налога на доходы физических лиц"
• Статья 220.2 НК РФ "Об освобождении от налогообложения дохода, полученного физическим лицом при реализации права собственности на жилое помещение"