Продажа магазина с учетом налога по УСН: возможности и требования налоговой

Согласно ст. 346.9 Налогового кодекса РФ, при продаже предпринимательским индивидуальным предпринимателем объекта налогообложения, находящегося у него на балансе и использовавшегося в хозяйственной деятельности, продажа должна учитываться как доход в налоговой декларации.

В данном случае, продажа магазина, который был построен самостоятельно и не был включен в расходы ИП, является доходом, который подлежит налогообложению согласно УСН 6%.

Однако, при соблюдении определенных условий, возможно уменьшение налогооблагаемой базы. В частности, при наличии расходов, связанных с строительством объекта, возможно учесть их в налоговой декларации, что приведет к уменьшению налоговой базы и, соответственно, уменьшению суммы налога, который необходимо уплатить.

Для подтверждения расходов на строительство магазина необходимо иметь соответствующие документы, подтверждающие факт строительства и стоимость затрат. Одним из возможных подтверждающих документов является договор подряда на выполнение строительных работ, а также счета от поставщиков материалов и компенсации труда строителей.

Таким образом, если у ИП имеются документы, подтверждающие расходы на строительство магазина, то можно доказать, что продажа осуществлялась как частное лицо, и уменьшить налогооблагаемую базу на сумму этих расходов. Однако, для того, чтобы доказать свою позицию, ИП должен предоставить всю необходимую документацию и объяснить налоговым органам причину снижения налоговой базы.

Для решения данного вопроса необходимо предоставить следующие документы:

1. Договор купли-продажи магазина, подписанный продавцом и покупателем, в котором указываются основные условия сделки (цена, сроки, условия оплаты и т.д.).

2. Документы, подтверждающие факт самостоятельного строительства магазина. Это могут быть договора с подрядчиками, счета-фактуры, акты выполненных работ, расходные накладные, кассовые чеки и т.д.

3. Документы, подтверждающие факт сдачи в аренду магазина за последний год. Это могут быть договор аренды, квитанции об оплате аренды, акты приема-передачи объекта и т.д.

4. Расчеты по налогу на прибыль (или уплаченному налогу на прибыль) за предыдущие периоды, если таковые имеются.

На основании представленных документов юрист может осуществить правовую оценку ситуации и подготовить соответствующие документы (жалобу, иски и т.д.), если это будет необходимо для защиты интересов продавца.

Статьи закона Российской Федерации, применимые для данного вопроса:

• Статья 346.14 Налогового кодекса РФ (Налогообложение при продаже объектов индивидуального жилищного строительства),
• Статья 346.21 Налогового кодекса РФ (Налогообложение при продаже объектов недвижимого имущества),
• Статья 346.26 Налогового кодекса РФ (Налогообложение при продаже иных имущественных прав).

Кроме того, могут быть применимы и другие нормативные акты в сфере налогообложения и прав собственности.