Продажа квартиры подаренной сестрой: освобождение от налога при наличии детей и условиях освобождения

Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации, доход, полученный гражданином от продажи квартиры, которая находилась в его собственности менее 3 лет, подлежит налогообложению по ставке 13%. Однако, если квартира была получена в подарок, в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, данная квартира не облагается налогом на доходы физических лиц при ее последующей продаже, при условии ее нахождения в собственности налогоплательщика более 3 лет.

Если семья освобождается от уплаты налога на доходы от продажи жилья, которое не было в собственности 3 или 5 лет, то согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации, это осуществляется при наличии необходимых условий - наличие у продавца единственной квартиры и проживания с неполной семьей (детьми в вашем случае).

Таким образом, если квартира была подарена вам в 2023 году и на момент продажи владеется вами более 3 лет, то вы освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц от ее продажи. Если же, например, квартира была подарена вам менее 3 лет назад, то вы должны будете заплатить налог на доходы физических лиц по ставке 13% от дохода, полученного при продаже квартиры. Если квартира была подарена вам более 3 лет назад и семья является неполной (есть несовершеннолетние дети), то вы можете быть освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц.

Для решения данного вопроса необходимо будет предоставить следующие документы:

1. Документ, подтверждающий факт перехода права собственности на квартиру, т.е. договор дарения.

2. Документ, подтверждающий факт продажи квартиры, т.е. договор купли-продажи.

3. Документ, подтверждающий факт проживания с детьми в другой квартире, например, выписка.

Относительно освобождения от уплаты налога на доходы от продажи жилья, необходимо отметить, что в соответствии с Законом РФ "О налоге на доходы физических лиц" гражданин освобождается от уплаты налога на доходы, полученные от продажи имущества, приобретенного наследством или дарственной сделкой, если такое имущество находилось в собственности на протяжении трех лет. Однако освобождение не распространяется на полученные доходы, превышающие размер установленного законодательством лимита облагаемого дохода.

Таким образом, если квартира была подарена вам в 2023 году, то с момента его передачи до настоящего времени, должно пройти не менее 3 лет для получения права на освобождение от уплаты налога на доходы от продажи данной квартиры. При этом, размер налога на доходы будет исчисляться от разницы между расходами на приобретение данного имущества и доходами от его продажи.

Также следует отметить, что законодательство предусматривает ряд других случаев освобождения от налога на доходы от продажи жилья, например, при продаже единственного имущества, которое проживал более трех лет владелец, но условия освобождения от налога на доходы могут отличаться, в зависимости от конкретных обстоятельств каждого отдельного случая.

Статьи, применимые для решения вопроса:

• Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации - налог на доходы физических лиц.

• Статья 220.1 Налогового кодекса Российской Федерации - освобождение от налогообложения доходов от продажи объекта недвижимости, который был принят в собственность до 01.01.2015 и находился в собственности продавца не менее трех лет на момент его продажи.

• Статья 220.3 Налогового кодекса Российской Федерации - освобождение от налогообложения доходов от продажи объекта недвижимости, находящегося в собственности продавца не менее пяти лет, при условии, что он используется соответствующим образом (как основное жилье, находится в собственности свыше трех лет и т.п.).

• Статья 220.2 Налогового кодекса Российской Федерации - освобождение от налогообложения доходов от продажи объекта недвижимости, принятого наследником или полученного в качестве дарения (подарка), при условии, что он находился в собственности продавца на момент смерти наследодателя или дарителя не менее трех лет.