Продажа квартиры на УСН: налоговые и правовые аспекты при совместной собственности с бывшей супругой

Согласно статье 220 Налогового Кодекса РФ, при продаже имущества, являющегося объектом налогообложения по налогу на прибыль или по налогу на доходы физических лиц, налоговая база определяется как разница между доходом от его продажи и расходами, связанными с продажей этого имущества. При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 220 Налогового Кодекса РФ, если имущество принадлежит нескольким лицам, то размер налога на доходы физических лиц определяется пропорционально доле каждого собственника в праве собственности.

Следовательно, независимо от того, что вы собираетесь перевести одну треть стоимости квартиры на банковский счет вашей бывшей супруги, налог на доходы физических лиц необходимо уплатить с полной суммы дохода, то есть с полной стоимости квартиры на момент ее продажи. Однако, при продаже квартиры вы можете заключить договор с вашей бывшей супругой, который предусмотрит, что она согласна возместить вам сумму налога, который будет удержан из ее доли в праве собственности на квартиру. При этом данное соглашение должно быть оформлено нотариально и быть приложенным к договору купли-продажи квартиры, а также содержать все необходимые реквизиты, включая сумму, которую ваша бывшая супруга должна будет вам возместить.

Для решения данного вопроса вам необходимо предоставить следующие документы:

1. Свидетельство о регистрации ИП на УСН
2. Договор аренды квартиры (в случае, если таковой заключался)
3. Документы, подтверждающие со-собственность на квартиру (договор купли-продажи или иные документы)
4. Договор между вами и вашей бывшей супругой, регулирующий порядок перевода денежных средств на ее счет после продажи квартиры

Согласно законодательству Российской Федерации, при продаже имущества на УСН налоговая база определяется путем умножения общей суммы продажи на коэффициент, установленный для данной категории налогоплательщика (6% для ИП на УСН). При этом налог расчитывается от всей суммы продажи, а не от той, которая будет переведена на счет бывшей супруги.

Тем не менее, если вы и ваша бывшая супруга заключите договор, согласно которому ей будет передана определенная доля выручки от продажи квартиры, то этот договор может быть признан налоговым органом в качестве основания для снижения налоговой базы на сумму доли, которая будет переведена ей. Важно, чтобы такой договор был заключен до продажи квартиры и был оформлен в письменной форме.

Следует также учесть, что если вы переводите деньги на счет бывшей супруги, это может рассматриваться налоговым органом как подарок, и в этом случае возможно возникновение обязанности уплатить подарочный налог на сумму переводимых денег.

Статьи, применимые к данному вопросу:

• Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации - налог на доходы физических лиц.
• Статья 216 Налогового кодекса Российской Федерации - налог на доходы, полученные при продаже имущества, являющегося совместной собственностью граждан.
• Статья 35 Закона "Об ипотеке (залоге недвижимости)" - право совместной собственности на недвижимое имущество.
• Статьи 253, 254 Гражданского кодекса Российской Федерации - совместная собственность и раздел имущества совместной собственности.

Ответ на вопрос:

В соответствии с пунктом 1 статьи 216 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на доходы, полученные при продаже имущества, являющегося совместной собственностью граждан, подлежит исчислению и уплате каждым собственником этого имущества в размере доли в доходе от продажи каждого из собственников. Следовательно, если квартира является совместной собственностью ИП и его бывшей супруги, каждый из них обязан будет уплатить налог на доходы в размере доли своей доли в доходе от продажи квартиры.

Поэтому ИП не может не платить 6% налога хотя бы с той трети стоимости квартиры, которую он собирается отдать бывшей супруге, так как она также является собственником этого имущества.

Для того чтобы правильно оформить документы и не платить налог за ту сумму, которая достанется бывшей супруге, необходимо разделить совместную собственность согласно статьям 253, 254 Гражданского кодекса Российской Федерации, и оформить документы на перевод доли в собственности бывшей супруги, а затем уже продать квартиру. При этом каждый из собственников будет уплачивать налог на доходы в размере своей доли в доходе от продажи квартиры.