Продажа квартиры физическим лицом: налоговые риски и контрольные меры

Физическое лицо обязано было сообщить в налоговый орган о продаже квартиры в срок не позднее 30 календарных дней с момента ее сделки. В случае, если данная информация не была сообщена в установленный срок, налоговый орган имеет право провести проверку и выявить данный факт. В рамках проверки налоговый орган может запросить документы о продаже квартиры, в том числе договор купли-продажи.

Налоговый орган может также провести проверку на предмет наличия других доходов, не указанных в декларации по налогу на доходы физических лиц.

При выявлении налогового правонарушения, связанного с несвоевременным или неправильным уплатой налогов, налоговый орган может начислить налоговую санкцию и меры обеспечения исполнения налоговых обязательств в соответствии с действующим законодательством. Размер налоговой санкции оговаривается в законодательстве в зависимости от нарушения и может составлять до 100% от суммы налога.

Для решения вопроса налоговому органу могут понадобиться следующие документы:

1. Договор купли-продажи квартиры.
2. Документы о постановке на учет в налоговом органе (налоговую декларацию и декларацию по налогу на имущество физических лиц).
3. Документы, подтверждающие заплату налогов (если они есть).

Налоговый орган может выявить факт непредставления декларации по налогу на доходы физических лиц и налогу на имущество физических лиц путем проверки данных в Единой государственной информационной системе (ЕГИС) и других базах данных.

При выявлении данного факта налоговый орган может предпринять следующие контрольные мероприятия:

1. Проверка документов, связанных с продажей квартиры.
2. Проверка счетов и других документов, связанных с денежными операциями, связанными с продажей квартиры.
3. Проверка сведений, полученных из открытых источников (например, из социальных сетей и баз данных недвижимости).

При выявлении факта непредставления налоговой декларации налоговый орган может рассчитать налоговую санкцию в размере 10% от суммы неуплаченного налога, если налогоплательщик самостоятельно исправил допущенную ошибку после выявления ее налоговым органом и не позднее 20 дней с даты получения уведомления от налогового органа о необходимости исправления такой ошибки. Если налогоплательщик не исправил ошибку или сделал это позднее указанного срока, налоговая санкция составит 20% от суммы неуплаченного налога.

В целях обеспечения исполнения обязательств по уплате налогов налоговый орган может наложить арест на имущество на сумму задолженности и принять другие меры обеспечения исполнения обязательств по уплате налогов.

Статьи 22, 23, 24, 86, 87, 88 Налогового Кодекса РФ.