Продажа и ремонт газового оборудования на УСН д-р 15%. Возможна учет расходов на ККМ и другие затраты.

Здравствуйте, Екатерина! Согласно налоговому законодательству Российской Федерации, затраты на приобретение и эксплуатацию кассового аппарата могут быть отнесены на расходы вашей организации при условии, что вы используете его для расчетов с покупателями. При этом соответствующие расходы могут быть учтены в составе расходов на осуществление деятельности вашей организации. Сумма учета расходов на приобретение кассового аппарата определяется исходя из фактических затрат, включая стоимость фискального накопителя, ОФД и программу. В вашем случае, общая сумма расходов на приобретение кассы составила 22000р, поэтому именно эту сумму вы можете включить в состав расходов на осуществление деятельности вашей организации. С уважением, юрист.

Для решения данного вопроса необходимо предоставить следующие документы:
1. Договор купли-продажи кассового аппарата и связанного с ним оборудования (фискальный накопитель, ОФД, программу), с указанием стоимости каждой единицы.
2. Документ о постановке ККМ на учет в налоговом органе. 3. Кассовую книгу с отметками о продажах.
4. Кассовый чек на оплату кассового аппарата и связанного с ним оборудования.

Отвечая на вопрос Екатерины, в соответствии с пунктом 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ, такие расходы могут быть зарегистрированы как расходы на приобретение ОС, амортизация которых начисляется в порядке, установленном статьей 259 НК РФ. Стоимость кассового аппарата и соответствующего оборудования можно отнести на расходы, которые учитываются в составе расходов на приобретение ОС в течение трех лет с момента начала их использования. Таким образом, можно учесть в расходах налоговый вычет в размере амортизационных отчислений в соответствии с установленными законодательством нормами.

Статьями, которые могут быть применимыми для решения данного вопроса, являются:

• Статья 346.16 Налогового кодекса РФ, которая регулирует часть расходов, подлежащих учету в качестве расходов налогоплательщика, осуществляющего деятельность на основе упрощенной системы налогообложения.

• Письмо Минфина РФ от 17 ноября 2015 года № 03-04-07-01/58588, которое содержит разъяснения по вопросу учета расходов на покупку ККМ при применении УСН д-р 15%. В этом письме содержится информация об учете расходов на ККМ, включая стоимость приобретения, налог на добавленную стоимость, а также расходы на установку и обслуживание устройства.

Согласно письму Минфина РФ, затраты на приобретение и обслуживание ККМ могут быть учтены в составе расходов при расчете налоговой базы. При этом, расходы на ККМ необходимо распределять на количество месяцев ее эксплуатации в году, чтобы определить ежемесячную сумму расходов, которая будет учитываться при расчете налоговой базы. Одновременно с этим, расходы на программное обеспечение и налоговый накопитель также следует учитывать в составе расходов на приобретение ККМ и распределять их на соответствующее количество месяцев ее эксплуатации в году.