ИП работает по УСН 15% без ККМ. Заказ газового оборудования на 28000р оплачен безналичным переводом. Поставщику оплачены 25000р, а само оборудование будет получено 07.10.17г. Расходы на закупку не учтены в сентябре, доходы клиента в размере 27000р учитываются в налогооблагаемой базе ИП.

Для решения данной ситуации необходимо учитывать следующее. Если имеется задолженность покупателя, то расходы на приобретение товара могут быть учтены только после того, как задолженность будет погашена. Если же задолженности нет, то расходы могут быть учтены в период, когда было совершено фактическое приобретение товара. В данном случае приобретение товара состоится только в октябре, и поэтому расходы на его приобретение не могут быть учтены в сентябре. Однако поступление денежных средств от покупателя в размере 27000 рублей должно быть учтено в декларации за сентябрь и увеличит налогооблагаемую базу на эту сумму.

Для решения данного вопроса необходимо предоставить следующие документы:

1. Копию счета от поставщика на оплату оборудования.
2. Копию расходной квитанции (при наличной оплате).
3. Документы, подтверждающие факт поставки оборудования (например, акт приема-передачи).
4. Документы, подтверждающие факт оплаты клиентом за услуги (например, кассовый ордер, банковская выписка).

Касательно учета расходов на закупку оборудования в размере 25000 рублей, так как оплата была произведена в сентябре, соответствующие расходы можно будет учесть при заполнении декларации за этот месяц.

Относительно доходов, полученных от клиента в размере 27000 рублей, они будут учитываться в месяце, в котором произошла оплата за услуги, т.е. в сентябре. Это окажет влияние на налогооблагаемую базу в этом месяце, и доходы должны быть указаны в соответствующей графе декларации для УСН 15%.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса:

• Налоговый кодекс РФ (статьи 346.12, 346.17, 346.21);
• Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа".