Продажа дома с участком: подоходный налог и правила распределения при совместной собственности

Согласно статье 214 НК РФ, доход в виде выручки от продажи имущества облагается налогом на доходы физических лиц. Доля, приобретенная по договору дарения и находящаяся в собственности менее 3-х лет, также подлежит налогообложению.

Для расчета суммы налога на доходы физических лиц, полученных в результате продажи недвижимости на двух и более лиц, необходимо произвести раздел долей в соответствии с долевым участием каждого из собственников. Если в договоре не указано, кому принадлежат деньги, то возможно провести расчет на основании доли каждого участника сделки.

Налоговая служба рассчитывает сумму налога на основе декларации налогоплательщика, поэтому имеет право требовать уплаты налога в соответствии с имеющимися данными. Если вы считаете, что налоговая служба ошибочно рассчитала сумму налога, вы можете обратиться в налоговую инспекцию с запросом о предоставлении расчета суммы налога и обоснования ее правильности или обратиться в суд.

Для решения данного вопроса следует предоставить следующие документы: 1) договор купли-продажи жилого дома с земельным участком; 2) договор дарения доли в собственности от брата; 3) документ, подтверждающий стоимость жилого дома; 4) документы, подтверждающие доли владения у каждого из собственников.

Согласно статье 217 НК РФ, доходом считается разница между полученной от продажи суммой и суммой расходов на приобретение и улучшение имущества. В данном случае сумма продажи дома составляет 3 200 000 рублей. Для определения размера налога необходимо вычислить доход, полученный каждым собственником из продажи дома.

С учетом условий, указанных в вопросе, доход, полученный собственником, который получил долю в собственность по договору дарения менее трех лет назад, облагается налогом по ставке 13%. Доля, принадлежащая этому собственнику, составляет 960000 рублей, из которых доход с их продажи составляет 960000 - (стоимость приобретения и улучшения, если такие расходы могут быть подтверждены). Таким образом, если стоимость приобретения и улучшения не подтверждены, то доход составляет 960000 рублей и налог будет составлять 13% от дохода, т.е. 124800 рублей.

Если налоговая утверждает, что налог составляет 85 000 рублей, то необходимо запросить у нее подробный расчет налога и проверить, правильно ли были учтены все расходы на приобретение и улучшение имущества каждым собственником. Если же налоговая определит, что налог был переплачен, то сумма переплаты будет возвращена налогоплательщику.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса:

Статья 217 НК РФ - налоговая база по налогу на доходы физических лиц;

Статья 220 НК РФ - налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц;

Статья 221 НК РФ - порядок исчисления налога на доходы физических лиц.