Продажа дома и покупка квартиры: налоговые вопросы и взаимозачеты

Продажа недвижимости с выручкой, полученной менее чем через год после ее приобретения, облагается налогом на доход в размере 13%. Кроме того, сумма налога может быть уменьшена на сумму издержек, связанных с продажей. В случае, если вы купите квартиру за 2.5 млн руб. сразу после продажи дома, сумма налога составит 130 тыс. руб. (13% от разницы в цене продажи и первоначальной стоимости). Взаимозачет возможен только в рамках действующего законодательства.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Документы, подтверждающие право собственности на дом;
2. Документы, подтверждающие оформление сделки купли-продажи дома (договор купли-продажи, акт сдачи-приемки и т.д.);
3. Документы, подтверждающие стоимость дома и квартиры;
4. Документы, подтверждающие право собственности на квартиру.

При продаже дома, сумма которого превышает 2 млн. руб., необходимо уплатить налог на имущество физических лиц. Размер налога составляет 2% от суммы сделки. В данном случае, налог составит 68 тыс. руб. (2% от 3.4 млн. руб.).

Для возврата налога, уплаченного при продаже дома, возможен взаимозачет с налогом, который необходимо уплатить при регистрации права собственности на квартиру. В случае, если налог на квартиру составит менее 68 тыс. руб. (2% от 2.5 млн. руб.), вы получите обратно оставшуюся часть уплаченного налога. Если налог на квартиру составит более 68 тыс. руб., то вы доплатите до полной суммы налога.

Таким образом, в итоге вы заплатите налог на имущество физических лиц в размере 68 тыс. руб. и дополнительно доплатите или получите обратно разницу между суммой уплаченного налога и налогом на квартиру.

Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) "Налог на доходы физических лиц" определяет налоговую ставку на доходы физических лиц в размере 13% от их доходов. Статья 217 НК РФ "Общие положения об объектах налогообложения" налагает на налогоплательщика обязанность уплатить налог на доходы, полученные в течение налогового периода. Статья 220-2 НК РФ "Имущественные вычеты" предоставляет налогоплательщикам право на вычет суммы налога, уплаченной при продаже имущества в размере не более 1 млн рублей. Статья 221 НК РФ "Удержание и перечисление налога" устанавливает налоговые обязанности покупателя или организации по удержанию налога при выплате доходов.

Исходя из ситуации, продавец должен уплатить налог на доходы физических лиц от суммы продажи дома в размере 13%. Сумма налога составит: 3 400 000 * 13% = 442 000 рублей. Однако, продавец может воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 млн рублей, что позволит уменьшить сумму налога до 374 600 рублей. Взаимозачет для уменьшения суммы налога не предусмотрен в законе. При этом, если продавец планирует использовать средства от продажи дома для покупки квартиры, то налог на продажу дома может быть отложен до момента покупки квартиры, если покупка произойдет в течение 1 года. При покупке квартиры за 2.5 млн рублей, продавец не должен будет уплачивать налог на доходы в связи с покупкой имущества, так как стоимость квартиры ниже суммы продажи дома.