Приобретайте программы для ЭВМ у индивидуального предпринимателя на ПСН с возможностью выбора способа получения без уплаты НДС и отчетности. Заключаем агентские договора с иностранными компаниями. Граждане РФ и другие клиенты могут совершать оплату на наш счет. Данные клиентов сохраняются в электронном виде.

В соответствии с законодательством Российской Федерации, индивидуальный предприниматель, работающий по упрощенной системе налогообложения, освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) при реализации товаров, работ, услуг, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом "О налоге на добавленную стоимость". В данном случае, если индивидуальный предприниматель не превышает установленные законодательством РФ пороги оборота и работает по режиму налогообложения "по упрощенной системе налогообложения", то он освобождается от уплаты НДС.

В силу того, что индивидуальный предприниматель в данном случае действует через иностранного агента, может возникнуть вопрос о возможной обязанности уплаты НДС. Однако, если иностранный агент не зарегистрирован на территории России и не выполняет работу в России, то обязанность уплаты НДС возникает у самого агента, а не у индивидуального предпринимателя. То есть, если деятельность индивидуального предпринимателя ограничена продажей лицензий на программное обеспечение, а иностранный агент не осуществляет физическую поставку товаров в Россию и не регистрируется на территории России, обязанность уплаты НДС возникает именно у агента.

Также следует отметить, что с 1 января 2019 года вступает в силу новая редакция статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации, которая предусматривает, что индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, освобождаются от уплаты НДС при реализации товаров, работ, услуг, за исключением случаев, предусмотренных статьей 174 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, если индивидуальный предприниматель работает по режиму налогообложения "по упрощенной системе налогообложения" и его деятельность ограничена продажей лицензий на программное обеспечение, а иностранный агент не осуществляет физическую поставку товаров в Россию и не регистрируется на территории России, обязанность уплаты НДС возникает у агента, а не у индивидуального предпринимателя. Однако, стоит учесть, что данная информация не может быть использована в качестве консультации в правовых вопросах, а следует обратиться за консультацией к компетентному юристу.

Для решения указанного вопроса вам могут понадобиться следующие документы:

1. Договор агентского поручения с иностранной компанией.

2. Лицензионный договор на передачу неисключительных прав на использование программы.

3. Документы, подтверждающие выполнение обязательств по передаче лицензий и получение оплаты.

4. Договор на оказание услуг по предоставлению программы (если такой договор заключен).

5. Договор на передачу прав на использование программы в случае, если программа была передана на физическом носителе.

6. Документы, подтверждающие уплату НДС (если применимо).

Если покупателем программы является гражданин или юридическое лицо Российской Федерации, а у вас нет соответствующего документа, подтверждающего уплату НДС, вы можете стать ответственным за уплату этого налога. Однако, согласно поправкам, внесенным в Налоговый кодекс РФ с 1 января 2019 года, если услуги были предоставлены иностранным юридическим лицом, которое не является налоговым резидентом Российской Федерации, то НДС уплачивать не требуется.

Для избежания уплаты НДС, необходимо заключить договор, который бы исключал возможность явления вас на российской территории как поставщика услуг. Например, это может быть договор комиссии или договор купли-продажи программы.

Я рекомендую получить консультацию у профессионального юриста для разработки наиболее подходящего варианта договора с иностранной компанией и решения всех вопросов, связанных с налоговой отчетностью.

Статьи, применимые к данной ситуации:

1. Статья 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации ("Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость по операциям, осуществляемым налогоплательщиками - продавцами товаров (работ, услуг), перечисленным в пунктах 2, 3 и 4 статьи 174.1 настоящего Кодекса, в том числе налогоплательщиками, уплачивающими налог, исходя из дохода, полученного по этим операциям")

2. Статья 174.3 Налогового кодекса Российской Федерации ("Определение налоговой базы по операциям, осуществляемым налогоплательщиками - продавцами товаров (работ, услуг), перечисленным в пунктах 2, 3 и 4 статьи 174.1 настоящего Кодекса, в том числе налогоплательщиками, уплачивающими налог, исходя из дохода, полученного по этим операциям")

3. Статья 174.4 Налогового кодекса Российской Федерации ("Порядок представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость")

4. Статья 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации ("Налогообложение перевода денежных средств на территории Российской Федерации в иностранной валюте")

В соответствии с новой редакцией Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2019 года в отношении операций по передаче иностранному агенту неисключительных прав на использование программ, налог на добавленную стоимость не исчисляется и не уплачивается. Однако, возможно, будут применяться иные налоговые и правовые нормы Российской Федерации, которые не оговорены в данном запросе.