Правила оплаты налогов при продаже квартиры гражданину РФ-нерезиденту

Согласно законодательству Российской Федерации, если налоговым нерезидентом является гражданин РФ, проживающий за рубежом, то он обязан уплачивать налог в РФ только с дохода, полученного от источников в РФ.

Однако, если такой налоговый нерезидент продал квартиру в РФ, которую ранее приобрел, то в соответствии с законодательством РФ, он обязан заплатить налог на прибыль в размере 30% от разницы между суммой продажи и стоимостью приобретения квартиры, увеличенной на индексацию и расходы на ее улучшение.

Независимо от наличия доверенности и перечисления денег на счет третьего лица, налог на прибыль должен уплачиваться тем, кто получил доход от продажи.

Если же налоговый нерезидент продал квартиру за ту же сумму, что и купил ее в свое время, то налог на прибыль платить не придется.

Документы, которые могут понадобиться для решения указанных вопросов, включают, в частности, следующие: - документы, подтверждающие факт приобретения квартиры в 2010 году (например, копию договора купли-продажи); - документы, свидетельствующие о проживании и налоговом статусе лица за рубежом (например, заграничный паспорт, свидетельство о регистрации на месте жительства в другой стране и пр.); - документы, подтверждающие факт продажи квартиры в 2018 году (например, копию договора купли-продажи, доверенности и пр.).

Относительно обстоятельств, что продажа осуществлялась по доверенности другим лицом и деньги от продажи поступали этому лицу, а не продавцу, чьи интересы представляются, следует отметить, что при расчете налога в этом случае учитывается фактически полученная продавцом сумма денежных средств, а не цена на квартиру (если цена была ниже). В этом случае также может потребоваться предоставление документов, подтверждающих фактические денежные потоки.

Относительно налогообложения продажи квартиры лицом, являющимся налоговым нерезидентом РФ, следует обратить внимание на следующие моменты:

1) Учитывая, что квартира находилась в собственности более 5 лет, налог на доходы физических лиц не облагается.

2) Однако, налоговый кодекс РФ предусматривает иные налоговые обязательства, которые должны быть выполнены: - необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в течение 25 дней с момента получения дохода; - в этой декларации нужно отразить полученную сумму денежных средств от продажи квартиры; - если фактическая стоимость квартиры была выше цены покупки, то сумма разницы также должна быть указана в декларации; - сумма налога будет рассчитываться по ставке 30% исходя из дохода.

3) Если лицо продает квартиру за ту же самую сумму, что и купило, то при выполнении вышеуказанных обязательств лицо не должно будет уплачивать налог на доходы физических лиц в тех случаях, когда на этапе покупки квартиры был уплачен налог в соответствии с действующим законодательством РФ.

Приведенные рекомендации ориентированы на порядок налогообложения события, которое описано в вопросе. В свою очередь, необходимо учитывать, что налоговое законодательство содержит ряд нюансов и требует предварительного ознакомления с конкретными обстоятельствами каждого случая в отдельности. В связи с этим для получения подробной консультации следует обратиться к профессиональным юристам.

Налоговый кодекс Российской Федерации: - статья 220 (Налог на доходы физических лиц) для определения возможности налогообложения дохода от продажи квартиры; - статья 217 (Облагаемые доходы), которая определяет, что доходом является разница между ценой продажи квартиры и стоимостью ее приобретения; - статья 217.1 (Уменьшение налогооблагаемой базы дохода) для возможности уменьшения налоговой базы на сумму расходов, связанных с продажей квартиры; - статья 234 (Налоговые вычеты) для возможности использования налоговых вычетов при продаже квартиры; - статья 224 (Налоговая ставка) для определения размера налога на доходы физических лиц от продажи квартиры; - статьи 208 и 214 (Особенности налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов), которые определяют особенности налогообложения доходов от продажи квартиры, полученных нерезидентом РФ; - статья 378 (Налог на имущество физических лиц) - для определения обязательности уплаты налога на имущество владельцем квартиры. Остальное обстоятельство не влияет на обязательность уплаты налога в данном случае.