Права налоговой инспекции: требование выписки по операциям и счетам учредителя компании - что говорит закон?

Согласно статье 93 НК РФ, налоговые органы вправе запрашивать сведения, необходимые для установления налоговой базы и расчета налогов, у налогоплательщиков, контрагентов или третьих лиц, в том числе в банках. Также статья 93.2 НК РФ предписывает банкам предоставлять налоговым органам сведения о банковских счетах и операциях на этих счетах по запросу налоговых органов.

Однако запрашиваемые сведения должны относиться к лицу, по отношению к которому осуществляется проверка. Если юридическое лицо, по отношению к которому проводилась проверка, и юридическое лицо-учредитель не являются одним и тем же лицом, то налоговый орган не имеет права запрашивать сведения у банка по юридическому лицу-учредителю.

Следовательно, если в данном случае утверждение о том, что юридическое лицо-учредитель не является контрагентом проверяемого лица, подтверждается, то налоговый орган не имел права запрашивать выписку по операциям и счетам учетной записи этого юридического лица-учредителя. Если это подтверждается, то решение налогового органа о наложении штрафа на банк может обжаловаться в судебном порядке.

Для решения данного вопроса необходимо предоставить налоговой службе следующие документы:

1. Запрос налоговой службы на предоставление выписки по счетам и операциям, чтобы было возможно оценить, правомерен ли запрос налоговой службы.

2. Учредительные документы обеих юридических лиц - той, в отношении которой проводилась проверка, и учредительных документов юридического лица-учредителя, которое было запрошено налоговой службой.

3. Другие документы, подтверждающие факт нахождения или ненахождения юридического лица по адресу, указанному в учредительных документах.

4. Документы, подтверждающие правомерность запроса налоговой службы на предоставление выписки по операциям и счетам.

На основании представленных документов юрист может оценить правомерность запроса налоговой службы и доказать в судебном порядке отсутствие нарушений со стороны банка.

Статья 135.1 Налогового кодекса Российской Федерации.