Как приобрести земельный участок для личного хозяйства и продать его с прибылью: налоговые условия

Налоговый кодекс РФ предусматривает налогообложение доходов от реализации имущества, не использованного в качестве личного имущества продавца, в том числе земельных участков, за исключением случаев, когда гражданин владеет данным имуществом более трех лет. Таким образом, если вы продадите земельный участок, который не был использован в качестве личного подсобного хозяйства, и владели им менее трех лет, вы должны будете заплатить налог с полученной прибыли за счет реализации данного имущества. Если же вы владели данным земельным участком более трех лет, то на налог с полученной прибыли вы не обязаны в соответствии с законодательством РФ.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1) Договор купли-продажи земельного участка, заключенный в 2012 году; 2) Документы, подтверждающие назначение земельного участка для ведения личного подсобного хозяйства; 3) Документы, подтверждающие факт владения земельным участком более пяти лет, например, выписка из ЕГРН; 4) Документы, подтверждающие факт продажи земельного участка в 2020 году и получение за него денежных средств.

Относительно возможности не уплаты налога с полученной прибыли, стоит отметить, что в соответствии с Налоговым кодексом РФ при продаже земельного участка действуют определенные правила налогообложения. Например, если владение земельным участком составляло более пяти лет, то налог на прибыль с продажи не взимается. Однако, при продаже земельного участка за такую значительную сумму возможны другие налоговые последствия, например, налог на имущество физических лиц или налог на доходы физических лиц. Поэтому для получения более точной информации следует обратиться к профильному специалисту, такому как юрист или бухгалтер.

Для решения данного вопроса необходимо в первую очередь уточнить, относится ли земельный участок к категории земель сельскохозяйственного назначения (ЗСХН), поскольку именно для них предусмотрено особое налогообложение. Если земельный участок является земельным участком сельскохозяйственного назначения, то продажа такого участка будет облагаться налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

При этом срок его владения не будет являться основанием для освобождения от уплаты налога.

Если же земельный участок не относится к категории земель сельскохозяйственного назначения, то продажа подлежит налогообложению по стандартной ставке 13% для доходов физических лиц.

Для подтверждения факта покупки земельного участка, а также срока его владения, необходимо иметь нотариально заверенный договор купли-продажи, а также соответствующие расчеты и документы, подтверждающие срок владения.

Статья 217 Налогового кодекса РФ "Общие правила налогообложения доходов". Статья 224 Налогового кодекса РФ "Об освобождении от налога на доходы физических лиц, полученные от продажи имущества, находившегося у них в собственности более пяти лет". Статья 20 Федерального закона от 11.06.2003 № 74-ФЗ "Об особенностях отчуждения земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности".

Статьи, применимые к данному вопросу:

• Статья 217 НК РФ "Доходы, не облагаемые налогом на доходы физических лиц"
• Пункт 2.2 статьи 214 НК РФ "Налог на прибыль организаций не начисляется в отношении доходов физических лиц, полученных в результате реализации ими имущества, которым они владеют более пяти лет, за исключением случаев, когда такое имущество приобретено на основании договоров, заключенных до 1 января 1995 года".

Однако, следует учитывать, что данная статья не применима к земельным участкам, приобретенным для ведения личного подсобного хозяйства. Если земельный участок, приобретенный физическим лицом, используется для личного подсобного хозяйства, то при его продаже налог на доход не начисляется только в случае, если сделка проходит через нотариуса и если с момента приобретения участка прошло более трех лет. Также будет учитываться стоимость приобретения земельного участка и его продажи при расчете налога на доход. Поэтому при продаже земельного участка советуем обратиться за консультацией к юристу.