Покупка программных продуктов и правильное списание расходов: криптозащита, учёт зарплат и НМА с помощью 1С

Добрый день! В соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на приобретение программного обеспечения, включая лицензионные платежи, подлежат отнесению на счет "Расходы будущих периодов" (счет 97) и списанию равномерно каждый месяц в течение срока действия лицензии. Поэтому, Ваше предположение о корректности отражения указанных расходов в БУ, а также о списании их в равных ежемесячных долях на счет 26, в целом, является правильным.

Однако, в случае, если Ваша организация уплачивает единый налог на вмененный доход (ЕНВД) или патентную систему налогообложения, то следует учесть, что данный вид налогообложения не предполагает применения счета "Расходы будущих периодов" (счет 97) и, вместо этого, расходы на лицензионные платежи могут быть списаны на счете "Расходы" (счет 26) в момент их оплаты.

Относительно срока полезного использования программного обеспечения, в случае если такой срок не определен договором, следует руководствоваться рекомендациями издателя программного обеспечения либо принятыми в организации правилами бухгалтерского учета.

Наконец, относительно 1С: Зарплата и управление персоналом 8. Базовая, необходимо отметить, что после истечения срока полезного использования данного программного продукта, он должен продолжать быть учтен на забалансовом счете, но его первоначальная стоимость уже будет полностью списана в соответствии с принятыми в организации правилами бухгалтерского учета.

Изложенные соображения предназначены только для общего понимания вопроса и не могут быть использованы как конкретный совет. Для получения консультации по своей конкретной ситуации, Вам необходимо обращаться к квалифицированному юристу или бухгалтеру.

Для решения данного вопроса вам понадобятся следующие документы:

1. Счет-фактуры и акт сдачи-приемки по каждому программному продукту;
2. Лицензионный договор на каждый программный продукт;
3. Товарные накладные на 1С: Зарплата и управление персоналом 8. Базовая.

Согласно законодательству РФ расходы на приобретение программных продуктов и лизинговых услуг должны включаться в затраты на приобретение основных средств и амортизироваться на протяжении периода их полезного использования. С учетом этого, расходы на приобретение программных продуктов в вашем случае должны быть отнесены на забалансовый счет и амортизироваться равномерно каждый месяц в течение срока лицензии.

Относительно налогового учета расходов на приобретение программных продуктов при УСН, следует учитывать, что согласно п. 7 ст. 346.16 НК РФ расходы по УСН списываются при их наличии на дату составления налоговой декларации. Таким образом, если расходы на приобретение программного обеспечения были понесены в отчетном периоде, они могут быть списаны в отчетных документах за этот период.

Относительно продолжительности использования программного обеспечения 1С: Зарплата и управление персоналом 8. Базовая, если у вас есть письмо от франчайзи о сроке полезного использования два года, то списание его стоимости также должно проходить в течение двух лет. При этом, именно потеря способности к использованию программного продукта является основанием для прекращения амортизации и списания его стоимости в соответствии с п. 5 ст. 258 НК РФ.

Относительно того, будет ли использование 1С: Зарплата и управление персоналом 8. Базовая после списания его стоимости нарушением, следует обратить внимание на обновление и обслуживание этого программного продукта. Если его обслуживание требует дополнительных расходов, то списание его стоимости не должно приводить к уменьшению затрат на обновление и обслуживание. В таком случае, вам стоит учитывать затраты на обновление и обслуживание программного продукта отдельно и списывать их в соответствии с принятыми правилами.

Статьи, применимые для решения данного вопроса: - ГК РФ, статьи 536-555 (о договоре купли-продажи) - Налоговый кодекс РФ, статьи 146-149 (о НДС и его учете) - ПБУ 5/01 "О бухгалтерской отчетности организации" (о правилах учета основных средств и расходов в бухгалтерском учете) - Письмо Минфина РФ от 06.06.2012 № 03-03-06/1/292 (о порядке распределения стоимости объектов НМА по составу баланса)