Подробный обзор правил учета НДС и материальных расходов в КУДИР на УСН 15% и ОСНО

В соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, при заполнении книги учета доходов и расходов налогоплательщик должен указывать в графе 5 отдельной строкой стоимость материальных расходов, подлежащих включению в состав расходов и, соответственно, отдельной строкой сумму НДС. При этом, если у Вас поставщики работают на ОСНО и вы получаете от них счета-фактуры с указанием НДС 18%, то в КУДиР необходимо отразить стоимость материальных расходов, включая сумму НДС 18%, а также отдельно указать сумму НДС 18% в графе 5. При оплате таких поставок в реквизитах платежного поручения также необходимо указывать сумму НДС 18%, чтобы избежать недопониманий с налоговыми органами в будущем.

Для решения этого вопроса необходимы следующие документы: 1. Книга учета доходов и расходов. 2. Счета-фактуры от поставщиков с указанием НДС 18%. 3. Документы, подтверждающие факт оплаты поставщиков с выделением НДС. 4. Налоговая декларация по УСН 15%.

Для отражения сумм НДС в КУДИР необходимо в графе 5 указать отдельной строкой стоимость материальных расходов, подлежащих включению в состав расходов, и отдельной строкой сумму НДС, выделенную в счетах-фактурах.

В данном случае, поскольку вы работаете на УСН 15%, суммы НДС, уплаченные поставщикам, не могут быть вычетными расходами и не включаются в общую сумму расходов. Однако, они должны быть отражены отдельно в КУДИР, как самостоятельное основание для признания сумм НДС в составе расходов согласно пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

1. П. 8 п.1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации.