Передача квартиры по отступному: налоги и льготы для физических лиц

Физическое лицо 1 будет обязано уплатить налог на доходы физических лиц за полученный отступной, который является доходом, полученным от отчуждения имущества, поскольку период владения переданной квартирой составляет менее одного года. Размер налога на доходы физических лиц будет зависеть от размера дохода и ставки налога, установленной действующим законодательством.

Инвалиды, получающие пенсию по инвалидности, 3-й группы, имеют право на льготы, которые установлены Федеральным законом от 24.11.1995 №181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации".

Физическое лицо 2 не имеет права на налоговый вычет с налогооблагаемой базы доходов в связи с получением имущества в качестве оплаты долга по займу, так как вычет предоставляется только при наличии дохода от участия в долевом строительстве, приобретении жилого помещения в счет долга, внесения денежных средств на уставный капитал ООО или приобретении акций ОАО.

Для решения данного вопроса необходимо рассмотреть нормы налогового законодательства, в том числе, Налоговый кодекс РФ и Соглашение об отступном.

Исходя из предоставленных данных, физическое лицо 1 передало квартиру физическому лицу 2 по отступному возврату беспроцентного займа. В соответствии с п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ, при сделках с недвижимым имуществом, период владения которым составляет менее 3 лет, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается и перечисляется продавцом. Следовательно, в данном случае физическое лицо 1 обязано уплатить НДФЛ в размере 13% от суммы дохода, т.е. от 5 300 000 рублей, что составляет 689 000 рублей.

Относительно льгот, необходимо обратить внимание на наличие инвалидности у физического лица 1. В соответствии с пунктом 2 статьи 218 Налогового кодекса РФ, инвалиды и другие категории граждан имеют право на освобождение от уплаты НДФЛ при продаже одной квартиры, приобретенной в собственность до 1 января 2014 года, что не является данной ситуацией. Однако, налоговое законодательство предусматривает другие виды льгот в зависимости от ситуации, например, при приобретении квартиры в рамках программы жилищного страхования.

Относительно права на налоговый вычет с НДФЛ из своей зарплаты физическое лицо 2 имеет право на получение налогового вычета при предъявлении документов, подтверждающих оплату жилого помещения первым лицом и наличие договора купли-продажи квартиры. В соответствии с п.1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, при продаже квартиры налоговый вычет может быть использован только тем лицом, которое приобрело квартиру в собственность. Следовательно, физическое лицо 2 не имеет права на налоговый вычет, так как он не приобретал квартиру в рамках сделки.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Договор займа между физическими лицами 1 и 2, подписанный в 2020 году;
2. Договор отступного между физическими лицами 1 и 2, подписанный в 2020 году;
3. Свидетельство о праве собственности на квартиру, переданную физическим лицом 1 физическому лицу 2;
4. Документы, подтверждающие инвалидность физического лица 1 и его право на льготы.

Отвечая на вопросы:

1. Физическое лицо 1 должно будет уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с суммы отступного. Сумма налога равна 13% от разницы между суммой отступного и стоимостью квартиры на момент ее передачи. В данном случае, сумма налога составит около 455 тысяч рублей (13% от разницы между 5 300 000 рублей и 3 600 000 рублей).

Относительно инвалидов находится на льготах, необходимо знать по какой базе именно данная льгота применима, но большинство льгот дают данное право.

1. Физическое лицо 2 может иметь право на налоговый вычет в размере удержанного налога на доходы физических лиц по источнику дохода, если такой налог был удержан с его заработной платы в связи с получением дохода по основному месту работы. Однако, в данной ситуации отсутствует связь между получением дохода и удержанием налога с его заработной платы, поэтому физическое лицо 2 не имеет права на налоговый вычет.

Статьи, применимые для решения вопроса:

1. Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации - налогообложение доходов физических лиц.
2. Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации - налоговая база по налогу на доходы физических лиц.
3. Статья 220.1 Налогового кодекса Российской Федерации - облагаемые доходы по сделкам с недвижимым имуществом.
4. Статья 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации - размер налоговой базы по сделкам с недвижимым имуществом.
5. Статья 220.3 Налогового кодекса Российской Федерации - порядок расчета подлежащей уплате суммы налога на доходы физических лиц.

Ответы на вопросы:

1. Физическое лицо 1 обязано уплатить налог на доходы физических лиц в размере 13% от суммы дохода, составляющего разницу между кадастровой стоимостью квартиры (3 600 000р) и стоимостью отступного (5 300 000р), то есть 1 700 000р. Налог составит 221 000р (13% от 1 700 000р). Инвалид на пенсии 3-й группы имеет право на налоговые льготы в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2. Физическое лицо 2 не имеет права на налоговый вычет с НДФЛ из своей зарплаты в данном случае.

Статья 220 НК РФ "Налог на доходы физических лиц" Статья 217 НК РФ "Сделки с недвижимостью" Статья 218 НК РФ "Налоговая база при передаче имущества на отступных" Статья 220.1 НК РФ "Налоговый вычет при покупке жилого помещения"

1. В соответствии со статьей 220 НК РФ, доход физического лица облагается налогом на доходы физических лиц при получении дохода в виде отступных при продаже недвижимости. Согласно статьям 217 и 218 НК РФ, налоговая база составляет разность между суммой отступных и стоимостью приобретенной квартиры. Общий налоговый расчет будет зависеть от размера дохода физического лица, соответствующей ставки налога и суммы налоговых вычетов.

2. Физическое лицо на пенсии 3-й группы не имеет права на льготы по налогу на доходы физических лиц.

3. Физическое лицо 2 не имеет права на налоговый вычет с НДФЛ из своей зарплаты, поскольку оно не является плательщиком налога на доходы физических лиц в этой сделке.