Подача уведомления в налоговую об участии в иностранной компании в роли бенефициара для налогового резидента: сроки, штрафы, требования и расчеты.

Добрый вечер.

В соответствии с п. 2 ст. 18.5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" налоговый резидент РФ, участвующий в иностранной компании в качестве бенефициара, обязан уведомить о своем участии в иностранной компании в налоговом органе по месту своего нахождения не позднее 90 календарных дней со дня получения информации об участии в такой компании.

В случае нарушения установленного срока подачи уведомления о участии в иностранной компании в качестве бенефициара налогоплательщик может быть привлечен к административной ответственности в виде наложения штрафа в размере 50 тыс. рублей.

Для подачи уведомления о участии в иностранной компании в качестве бенефициара налоговый резидент РФ должен обратиться в налоговый орган по месту своего нахождения и предоставить следующие документы:

• заявление о подаче уведомления о участии в иностранной компании в качестве бенефициара;

• выписку из учредительных документов иностранной компании;

• документы, подтверждающие участие налогового резидента РФ в иностранной компании в качестве бенефициара (например, договор о покупке доли в иностранной компании);

• иные документы, необходимые для подтверждения факта участия налогового резидента РФ в иностранной компании в качестве бенефициара.

Учитывая, что в Вашем случае соглашение о приобретении долей в иностранной компании вступило в силу в мае 2019 года, рекомендуется обратиться в налоговый орган по месту нахождения не позднее августа 2019 года, чтобы подать уведомление в срок.

Для подачи уведомления в налоговую об участии в иностранной компании в роли бенефициара для налогового резидента РФ, необходимо подготовить следующие документы: - заявление на уведомление в налоговую орган; - копию свидетельства о регистрации налогоплательщика; - копию свидетельства о постановке на учёт в налоговом органе; - документ, подтверждающий право на получение дохода от участия в иностранной компании в роли бенефициара (например, договор об участии в КИК); - перечень стран, в которых владеются доли (если есть); - документы, подтверждающие финансовые результаты деятельности иностранной компании за предыдущий налоговый период.

Согласно статье 214.1 Налогового кодекса РФ, уведомление о факте участия в иностранной компании в роли бенефициара должно быть подано в налоговый орган в течении 30 дней с момента приобретения доли в КИК. В случае нарушения срока подачи уведомления налогоплательщику может быть наложен штраф в размере 50 000 рублей.

Дополнительно отмечу, что при нулевых финансовых результатах деятельности иностранной компании, обычно не требуется уплачивать налоги в РФ и представлять налоговую отчетность. Однако уведомление о факте участия в иностранной компании в роли бенефициара все равно должно быть подано в налоговую службу в установленный законодательством срок.

Статья 25.13 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) регулирует порядок уведомления о наличии участия в иностранной организации в качестве бенефициарного владельца, а также предусматривает штраф за нарушение указанных требований.

Согласно пункту 4 статьи 25.13 НК РФ, налоговый резидент РФ обязан уведомить налоговый орган о наличии участия в иностранной организации в качестве бенефициарного владельца в течение одного месяца со дня возникновения такого участия.

Пункт 7 статьи 25.13 НК РФ предусматривает штраф за нарушение указанного требования в размере 50 000 рублей. Размер штрафа может быть уменьшен или аннулирован в соответствии с НК РФ о налоговом администрировании, если нарушение было допущено по уважительным причинам.

Необходимо отметить, что для подачи уведомления о наличии участия в иностранной организации в качестве бенефициарного владельца не требуется представлять дополнительные документы, за исключением случаев, когда налоговый орган запросит указанные документы.