Подача формы 3НДФЛ с учетом чеков на ремонт и мебель при продаже квартиры: правильность расчета налога и обсуждение сотрудником ФНС

В соответствии с пунктом 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в расходы налогоплательщика не включаются затраты на приобретение, ремонт и (или) реконструкцию объектов недвижимости, если эти объекты не используются налогоплательщиком для целей осуществления предпринимательской деятельности.

При этом, судебная практика показывает, что расходы на приобретение и установку сантехники, мебели и бытовых приборов и техники, не относящихся к недвижимому имуществу, также не могут быть учтены в расходах налогоплательщика при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

Таким образом, сотрудник ФНС прав в своем утверждении, что чеки и расходы на приобретение, установку и подключение сантехники, мебели и бытовых приборов и техники не должны учитываться при расчете суммы налога на доходы физических лиц.

Для решения данного вопроса необходимо наличие следующих документов:

1. Форма 3НДФЛ;
2. Акт о продаже квартиры, указывающий предметы мебелировки, сантехники и кондиционирования, бытовых приборов и техники;
3. Чеки на оплату товаров и услуг, связанных с ремонтом квартиры и покупкой мебели, бытовых приборов и техники;
4. Документы на сантехнику, мебель, бытовые приборы и технику.

Сотрудник ФНС прав, что указанные расходы не могут быть учтены при расчете суммы налога в форме 3НДФЛ. Сумма дохода, полученная от продажи квартиры, должна быть определена как разница между ценой продажи и стоимостью покупки квартиры (включая расходы на ремонт). При этом, расходы на сантехнику, мебель, бытовые приборы и технику не могут быть учтены как расходы на ремонт. Эти расходы не имеют отношения к ремонту и подлежат определению в качестве личных расходов продавца.

Статьи закона, применимые для решения вопроса:

• Статья 220 Налогового кодекса РФ "Объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц";
• Статья 214 Налогового кодекса РФ "Вычеты при налогообложении доходов физических лиц";
• Приказ Министерства финансов РФ № 107н от 07.08.2015 г. "Об утверждении форм и порядка заполнения налоговой декларации о доходах физических лиц и порядка ее представления".

На основании действующего законодательства, в чеках на ремонт квартиры и покупку бытовой техники и мебели, которые осуществляются перед продажей квартиры, в целях уменьшения налога на доходы физических лиц не предусмотрен вычет. Однако, если продавец квартиры сможет доказать факт проведения ремонта и существенного улучшения жилищных условий, то эти расходы могут быть учтены в установленном порядке в качестве налоговых вычетов.