Почему использование дебетовой карты физическим лицом для оплаты рекламы юридического лица за рубежом является недопустимым: законодательство и судебная практика.

Согласно статье 16 ФЗ "О банках и банковской деятельности" физические лица вправе использовать свои денежные средства на свое усмотрение. Однако, если выяснится, что деньги снимаются и переводятся на счета юридического лица с целью обналичивания или сокрытия от налоговых органов, это будет расценено как нарушение законодательства о борьбе с отмыванием денег.

Также, в соответствии со статьей 171 Налогового кодекса РФ, физические лица обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц за все доходы, включая доходы, полученные от рекламной деятельности. Поэтому, если физическое лицо получает доход от рекламы, то оно обязано уплатить налог на этот доход в соответствии с налоговым законодательством.

Примером судебной практики может служить дело №33-11021/2016, рассмотренное Московским городским судом. В данном случае установлено, что физическое лицо производило оплату за услуги других физических лиц на основании договоров поручения, при этом суммы договорных вознаграждений в последующем перечислялись на счета юридических лиц. Суд признал данную схему нарушением законодательства о борьбе с отмыванием денег и наложил штраф в размере 500 тыс. рублей.

Для решения данного вопроса могут потребоваться следующие документы:

1. Выписки со счета дебетовой карты физического лица за период, когда регулярно уходили крупные суммы денег;
2. Документы, подтверждающие, что эти средства использовались для оплаты рекламы для юридического лица, например, договора на рекламные услуги, квитанции об оплате и т.д.;
3. Копия паспорта физического лица и учредительных документов юридического лица.

Также для обоснования того, что так делать нельзя, можно использовать следующие нормативные акты и примеры судебной практики:

1. Статья 346.18 Налогового кодекса РФ, которая устанавливает обязанность физического лица уведомлять налоговый орган об открытии или закрытии счета (в том числе дебетовой карты) за пределами территории РФ и уплачивать налог на доходы физических лиц с соответствующей суммы;
2. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2015 № 7 "О некоторых вопросах, связанных с применением судами законодательства о защите прав потребителей", в котором указано, что потребитель вправе требовать защиты своих прав в случае ненадлежащего качества рекламной услуги и возврата уплаченной за нее суммы;
3. Решение Арбитражного суда г. Москвы от 12.12.2019 по делу № А40-198561/2018, в котором было установлено, что договор оказания рекламных услуг расторгнут по требованию потребителя в связи с неисполнением обязательств исполнителем в полном объеме.

Статья 1195 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) об обязательном письменном согласии клиента на совершение банковской операции.

Статья 10 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ "О персональных данных" о требованиях к уведомлению субъекта персональных данных о целях сбора и обработки его персональных данных, а также о праве субъекта на отзыв своего согласия на обработку персональных данных.

Статья 152.1 УК РФ о незаконном обороте денежных средств и (или) иного имущества, полученных преступным путем.

Примеры судебной практики:

1. Решение № 26-5265/2018 Московского городского суда от 20.09.2018 г. по делу о незаконном обороте денежных средств, полученных преступным путем.

2. Решение № 23-2409/2019 Санкт-Петербургского городского суда от 28.08.2019 г. по делу о нарушении правил хранения и использования персональных данных.