Переход с ОСНО на УСН 6% + патент: вопросы отчетности и договора услуг без подписания акта

Для ответа на данный вопрос необходимо учитывать следующее:

1. При переходе на УСН 6% с приобретением годового патента, налог на доходы применяется только к доходам, полученным до даты перехода на УСН 6% и приобретения патента.

2. При оплате за услуги, оказанные в декабре 2017 года, указание заказчиком неправильной даты оплаты в назначении платежа не является основанием для освобождения от уплаты налога на доходы.

3. Отсутствие акта об оказании услуг не влияет на обязанность уплаты налога на доходы. Если были получены доходы в ходе предпринимательской деятельности, то нужно отразить их в налоговой декларации.

4. При переходе на УСН 6%+Патент не требуется заключать новый договор с заказчиком.

С учетом вышеизложенного, если ИП получило доходы за предыдущий период, они должны быть отражены в налоговой декларации. Наличие патента не освобождает от обязанности уплаты налога на доходы. Обращаем внимание, что задержка в переходе на УСН и приобретении патента может повлечь за собой наложение штрафов и санкций со стороны налоговых органов.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Договор оказания услуг с заказчиком за декабрь 2017 года.
2. Договор на приобретение годового патента.
3. Уведомление налоговой о переходе на УСН и выборе ставки налогообложения.
4. Документы, удостоверяющие факт получения дохода по договору оказания услуг в декабре 2017 года и его оплаты в феврале 2018 года.

Относительно вопроса о необходимости перезаключения договора с заказчиком при переходе на УСН 6% и приобретении патента, следует учитывать, что данный договор не должен противоречить законодательству, регулирующему налогообложение. Таким образом, определение необходимости перезаключения договора является индивидуальным и зависит от конкретных условий, предусмотренных в каждом конкретном договоре.

При наличии годового патента организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность, освобождается от уплаты налоговых платежей по каждой операции, входящей в сферу действия патента. Однако, такое освобождение не распространяется на другие операции, не указанные в патенте. То есть, наличие патента не снимает с предпринимателя ответственность по налогообложению доходов по другим операциям.

С учетом вышеизложенного, для решения вопроса о необходимости наличия декларирования дохода следует обратиться к специалисту налоговой службы для получения консультации в пределах своей юрисдикции.

253-НК РФ, 346.12-НК РФ, 346.21-НК РФ, 346.22-НК РФ, 346.29-НК РФ, 381-НК РФ.