Переход ООО на УСН: налогообложение, нулевые декларации и страховые взносы

Добрый день! Согласно ст. 346.26 налогового кодекса Российской Федерации, юридические лица на общей системе налогообложения, в том числе ООО, переходящие на упрощенную систему налогообложения (УСН), обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования, а также взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний независимо от того, получают они доходы или нет. Однако, такие обязательства не распространяются на ООО, которые не имеют в штате работников и не производят деятельность. Поэтому, если вы не имеете работников и не производите деятельность, то переход на УСН не потребует от вас уплаты страховых и социальных взносов.

Для решения данного вопроса, Вам необходимо предоставить следующие документы:

1. Учредительные документы ООО - Устав, Решение о создании, Свидетельство о государственной регистрации.

2. Документы, подтверждающие уплату налогов за прошедшие периоды.

3. Декларации по налогу на прибыль и НДС за прошедшие периоды.

4. Отчетность о финансовых результатах за прошедшие периоды.

По вопросу о том, обязаны ли ООО платить страховые и социальные взносы при переходе на УСН, необходимо уточнить, что при переходе на УСН общество должно выбрать один из двух видов уплаты страховых взносов: либо на общих основаниях в размере 30%, либо в соответствии со специальными пропорциями. При уплате страховых взносов по специальным пропорциям ООО не будет обязано платить страховые взносы при подаче нулевых деклараций. Однако, при уплате страховых взносов на общих основаниях, ООО будет обязано платить страховые взносы, даже если не ведет деятельности. Кроме того, ООО на УСН должно будет уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 22% от заработной платы работающих в ООО.

Статьи, которые применимы для решения данного вопроса:

• Статья 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации "Обязанности налогоплательщика по страховым взносам", где устанавливаются общие правила для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность на основе патентной системы налогообложения и Упрощенной системы налогообложения (УСН), в части уплаты страховых взносов.

• Статья 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации "Упрощенная система налогообложения", где регулируется порядок применения УСН для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

• Статья 8 Закона РФ от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" устанавливает правила по уплате страховых взносов юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.