Передача займов и налогообложение: что нужно знать ФЛ и ЮЛ1 при передаче прав и обязанностей к ЮЛ2

На основании изложенных вопросов, я могу дать следующий ответ в соответствии с законодательством Российской Федерации.

ФЛ, передавшее ЮЛ1 2 млн. руб. по договорам беспроцентного займа, не обязано платить налог на полученный доход, так как согласно налоговому законодательству РФ, доход в виде беспроцентного займа не облагается налогом на доходы физических лиц.

ЮЛ1, которое передало ФЛ 2,1 млн. руб., должно уплатить налог на прибыль. Согласно нормам налогового законодательства РФ, прибыль юридических лиц, использующих УСН, определяется по формуле: прибыль = доходы – расходы. В данном случае, ЮЛ1 получило доход в виде процентов по договорам процентного займа и суммы, переданные ей ФЛ в качестве беспроцентного займа. Расходами ЮЛ1 являются суммы, которые она выплатила по договору процентного займа ЮЛ2. Следовательно, для определения прибыли ЮЛ1 необходимо вычесть из доходов сумму выплат в 2 млн. руб. по договору процентного займа ЮЛ2. Налог на прибыль ЮЛ1 будет составлять 6% от полученной прибыли.

Налог на добавленную стоимость (НДС) не облагается в данном случае, так как не предусмотрено взимание НДС при переходе прав и обязанностей по договору займа от одного юридического лица к другому.

Для решения данного вопроса, необходимо иметь следующие документы и информацию:

1) Копии договора беспроцентного займа между ФЛ и ЮЛ1; 2) Копии договора процентного займа между ЮЛ1 и ЮЛ2; 3) Копию договора цессии прав требования между ЮЛ1 и ФЛ; 4) Данные о сумме долга по договору процентного займа ЮЛ1 с ЮЛ2 на момент цессии.

При применении упрощенной системы налогообложения (УСН), ФЛ и ЮЛ1 будут обязаны уплатить налог на доходы в размере 6% от полученной прибыли.

В данном случае, у ФЛ возникнут доходы в виде процентов по договору процентного займа в размере 0,1 млн. рублей. Сумма дохода подлежит налогообложению УСН за счет ФЛ, в размере 6% от суммы доходов, т.е. 6 000 рублей.

У ЮЛ1 возникнет доход в виде разницы между суммой, полученной от ФЛ (2,1 млн. руб) и суммой, выплаченной ЮЛ2 (2 млн. руб). Таким образом, ЮЛ1 получит доход в размере 0,1 млн. рублей, который также будет облагаться налогом на прибыль по ставке 6%, т.е. 6 000 рублей.

Также, необходимо учитывать возможные расходы, связанные с совершением данных сделок (например, юридические услуги при составлении договоров и т.д.) при исчислении налогооблагаемой базы.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Договор беспроцентного займа между ФЛ и ЮЛ1
2. Договор процентного займа между ЮЛ1 и ЮЛ2
3. Договор цессии прав по договору процентного займа от ЮЛ1 к ФЛ

Сумма налогов, которые будут взиматься у ФЛ и ЮЛ1, зависит от ряда факторов, таких как налоговая ставка, размер выручки, вид деятельности и другие. Если у ЮЛ1 применяется упрощенная система налогообложения (УСН), то ей может быть начислен налог на общую сумму выручки. А ФЛ, как получатель дохода от цессии прав, в соответствии с налоговым кодексом должен уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), рассчитанный на сумму полученных доходов.

Налоговый кодекс Российской Федерации:

статья 309 (Налогообложение доходов физических лиц);

статья 251.3 (Облагаемая база налогообложения по налогу на прибыль организаций в случае передачи прав требования по договорам займа);

статья 255.1 (Ставки налога на прибыль организаций);

статья 393 (Общие положения об объекте налогообложения по налогу на добавленную стоимость).

Согласно данной ситуации, статьи законов, которые могут быть применимы, включают:

• Статья 783 ГК РФ "Понятие займа"
• Статья 810 ГК РФ "Передача требования в долг"
• Статья 815 ГК РФ "Передача долга без уведомления должника"
• Статья 817 ГК РФ "Права кредитора при передаче ему долга"
• Статья 846 ГК РФ "Перевод требования по долгу на другое лицо"
• Статья 1231 ГК РФ "Обязанности банка по договору займа"
• Статья 416 НК РФ "Объекты налогообложения прибыли организаций"
• Статья 346.26 НК РФ "Налог на проценты"
• Статья 346.21 НК РФ "Учет расходов организации на долговые обязательства"
• Статья 346.15 НК РФ "Учет доходов участников (акционеров) организаций, облагаемых налогом на прибыль организаций"
• Статья 346.11 НК РФ "Упрощенная система налогообложения"