Патентная система налогообложения для ИП, оказывающих услуги по программированию, веб-разработке и работе с Яндекс.Кассой - подходит ли?

Патентная система налогообложения предусматривает определенную группу видов деятельности, которые могут быть охвачены таким режимом налогообложения. В данном случае, услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации под патентную систему налогообложения не подходят.

В отношении оказания услуг по аренде информационных продуктов с помощью web-сайта, следует обратить внимание на другие режимы налогообложения, например, общую систему налогообложения.

Относительно вопроса о том, как налоговая организация может узнать о том, какие услуги оказывает данный ИП, следует отметить, что налоговые органы могут проверять правильность уплаты налогов и сборов, проводить налоговые проверки, в том числе на основании информации, содержащейся в документах, представленных платежной системой и банком, а также в результате проведения иных мероприятий, предусмотренных законодательством. В связи с этим, следует быть готовым к запросам со стороны налоговой службы и предоставлять запрашиваемую информацию в соответствии с законодательством.

Для решения вопроса о возможности применения патентной системы налогообложения в данном случае, понадобятся следующие документы:

1. Копия свидетельства о государственной регистрации ИП для установления права на налоговый режим патента;

2. Сведения о фактических доходах, полученных ИП в результате оказания услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, на которые будет начисляться налог согласно налоговому режиму патента;

3. Договор-публичная оферта, устанавливающий условия оказания веб-услуг (аренда доменного имени сроком на год);

4. Акты, сформированные платежной системой (Яндекс-касса) с указанием услуг, оказанных ИП, и сумм, полученных за эти услуги.

Относительно вопроса о применимости патентной системы налогообложения к данной деятельности, следует отметить, что ИП может применять данную систему в случае учета доходов от реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, не превышающих определенный предел. Также необходимо учитывать требования, предъявляемые к категориям деятельности, для которых применим данный налоговый режим. В частности, оказание услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации может быть включено в категорию услуг, для которых применение патентной системы налогообложения невозможно.

Относительно вопроса о том, как налоговая узнает, какие услуги оказывает ИП на ПСН, следует отметить, что налоговые органы могут проверять правильность учета доходов и расходов ИП на основе переданных им документов, включая договор-публичную оферту и акты платежной системы. Также налоговая может проводить проверки при наличии оснований, в том числе на основе информации, полученной от других органов и организаций.

Патентная система налогообложения для данной деятельности не применима, соответственно, статьи, регулирующие патентную систему налогообложения не применимы.

Однако, для ИП, оказывающего веб-услуги, применимы статьи 346.16-346.26 Налогового кодекса РФ, которые регулируют специальный налоговый режим - упрощенную систему налогообложения (УСН) для отдельных видов деятельности, включая информационные технологии.

Относительно вопроса о том, как налоговая узнает, какие услуги оказывает ИП, следует отметить, что при работе с платежными системами, информация о совершенных платежах (включая виды оказываемых услуг) отражается в выписке со счета в банке, которую ИП представляет в налоговую при необходимости. Кроме того, если ИП является плательщиком налогов в счет этих услуг, соответствующая информация также будет содержаться в декларации по налогу на доходы физических лиц.