Регистрация ИП для оказания услуг по разработке программ и баз данных: патентная система и ограничения в Московской области, возможность защиты прав в споре с налоговой

Согласно действующему законодательству Российской Федерации, индивидуальный предприниматель, зарегистрированный на территории Московской области, имеет право воспользоваться режимом налогообложения на основе патента при оказании услуг в сфере информационных технологий. Однако, согласно ст. 346.15 Налогового кодекса РФ, деятельность, осуществляемая по оказанию услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных через интернет (кроме услуг, указанных в Указе Президента РФ от 22 июля 2009 года № 863), не может быть осуществляема на основе патента, если договор на оказание услуг был заключен с заказчиком, находящимся за пределами Российской Федерации.

Таким образом, если деятельность, описанная Вами, не подпадает под Перечень услуг, указанный в Указе Президента РФ от 22 июля 2009 года № 863, и договор на оказание услуг был заключен с заказчиком, находящимся за пределами Российской Федерации, то воспользоваться режимом налогообложения на основе патента не будет возможно.

Однако, если вы лично не совершали действий, нарушающих действующее законодательство, то Вы не несете ответственность за действия третьих лиц - заказчика и/или инспекторов налоговой службы не имеет права привлекать Вас к ответственности за применение патентной системы налогообложения без учета ограничений, установленных законодательством. Если Вы считаете, что налоговая служба применила законодательство неправомерно, то Вы можете обжаловать их решение в установленном порядке.

Для решения данного вопроса необходимо будет предоставить следующий пакет документов:

1. Заявление на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, оформленное в соответствии с требованиями налогового законодательства РФ;

2. Копии документов, подтверждающих личность заявителя;

3. Выписку из ЕГРЮЛ (Единого государственного реестра юридических лиц), подтверждающую отсутствие запретов на осуществление деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;

4. Копию патента на упрощенную систему налогообложения, оформленного в соответствии с налоговым законодательством РФ;

5. Договор на оказание услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных, заключенный между индивидуальным предпринимателем и иностранным заказчиком;

6. Документы, подтверждающие место заключения вышеуказанного договора (например, переписка по электронной почте).

По данным, которые Вы сообщили, налоговая инспекция счела, что использование патентной системы налогообложения в данном случае некорректно. Однако, Вы можете оспорить данное решение в судебном порядке, предоставив доказательства того, что заключение договора на оказание услуг произошло вне Московской области по объективным причинам, которые не были зависимы от Вас. В любом случае, рекомендуется проконсультироваться с юристом, специализирующимся на налоговом праве, для получения подробной консультации и разработки адекватной стратегии защиты в Вашей ситуации.

Статья 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации "Патентная система налогообложения" - устанавливает порядок освобождения от уплаты налогов и сборов на основании патента.

Статья 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации "Признание налогоплательщика патентной системы недействительным" - определяет случаи, когда патент может быть признан недействительным.

Также рекомендую обратить внимание на Гражданский кодекс Российской Федерации, который регулирует договорные отношения. В данном случае возможно применение главы 32 "Договор поручения".