Ответы на вопросы: электронные кошельки в налоговой декларации и отслеживание их наличия у физлица

В соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации, при заполнении налоговой декларации о доходах физического лица, необходимо указывать все имеющиеся у него источники доходов, в том числе и банковские счета и электронные кошельки, если они были использованы для получения дохода.

В отношении отслеживания наличия у физического лица электронных кошельков без верификации на них или указания паспортных данных, следует отметить, что для проверки наличия таких средств все зависит от конкретных обстоятельств в каждом конкретном случае. Возможно, что в некоторых случаях такая информация может быть получена от обслуживающего банка или системы электронных платежей, но это требует специального запроса и может быть ограничено законодательством о защите персональных данных.

На момент заполнения налоговой декларации о доходах физического лица, у данного законопослушного гражданина должны быть следующие документы:

1. Паспорт РФ или иной документ, удостоверяющий личность;
2. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
3. Сведения о доходах (заработной плате, процентах, бонусах) и налогах, уплаченных в бюджет.

При заполнении налоговой декларации не требуется указывать номера электронных кошельков. Однако, если у физического лица есть доходы, связанные с использованием электронных кошельков, они должны быть указаны в декларации. Выявление наличия у физического лица электронных кошельков, если он не проходил верификацию, а также указал неполные или ошибочные данные, может быть затруднительным. Однако, необходимо учитывать, что уклонение от уплаты налогов является преступлением и может привести к негативным последствиям, в том числе в виде уголовной ответственности.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (статьи 214-217, 228, 230-232, 234);
• Закон "О персональных данных" (статьи 3, 4, 6, 8, 10, 12, 15, 18, 19, 21);
• Федеральный закон "О банковской тайне" (статьи 5-8);
• Постановление Правительства РФ "Об утверждении правил осуществления банковскими организациями иными финансовыми организациями и индивидуальными предпринимателями иных действий по учету операций с денежными средствами и ценными бумагами" (статьи 6-8, 10-13);
• Постановление Правительства РФ "Об утверждении Правил проведения идентификации клиентов банками и иными кредитными организациями, уведомления клиентов о необходимости осуществления идентификации и о запросе необходимых сведений" (статьи 3, 4, 6-8).