Ответственность и сроки исковой давности при неуплате налогов физическим лицом: разбираемся с налогом на имущество и транспорт.

Согласно статье 16.2 Налогового кодекса Российской Федерации, за неуплату налогов физическим лицом возможны штрафы, применение удержания из заработной платы или социальных выплат, а также возможно возбуждение уголовного дела в случае существенного нарушения налогового законодательства. Срок исковой давности на возмещение ущерба, причиненного государству в результате неуплаты налогов, составляет три года со дня вынесения решения суда или дня постановления налогового органа об установлении размера налогов, уплату которых налогоплательщик обязан произвести.

Согласно пункту 3 статьи 45 НК РФ, если налогоплательщик не уплатил налогов более пяти лет подряд, то налоговый орган может начать исполнительное производство только с тех пор, как установится, что нарушение было допущено не более чем за три года до момента предъявления взыскания. При этом налогоплательщику следует обосновать свой интерес в получении возможности погасить задолженность только за три последних года.

Ответственность за неуплату транспортного и имущественного налогов может включать штрафы и удержание из зарплаты налогоплательщика. Если требования налоговой приходили в почтовый ящик, но были получены не собственноручно, то налогоплательщику следует обратиться в налоговый орган с заявлением об освобождении от уплаты штрафов по причине неполучения требования и представление подтверждающих документов.

Для решения такого вопроса нужны следующие документы:

1. Свидетельства о регистрации физического лица как налогоплательщика.
2. Решение налогового органа о начислении задолженности по налогу на имущество и на транспорт.
3. Документы, подтверждающие фактическую невозможность знакомства с решением налогового органа под разными причинами, такими как жизнь в другом месте, неполучение документов из-за ненадлежащего уведомления о смене почтового адреса и т.д.

Касательно ответственности за неуплату налогов физическим лицом, установлены штрафы и пени, взимание которых предусмотрено налоговым законодательством. Например, к сумме задолженности может быть добавлен штраф в размере 20% от ее размера (ст. 75 Налогового кодекса РФ). При этом исковая давность на взыскание налоговых задолженностей и пени составляет 3 года (ст. 169 Налогового кодекса РФ).

Если налогоплательщик не уплачивал налоги в течение 5 лет, то в соответствии с Федеральным законом от 31 июля 2018 года № 303-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" он имеет право на погашение задолженности только за три последних года, в случае сдачи декларации налогоплательщика за эти три года. В случае несдачи такой декларации налогоплательщик будет вынужден погасить всю задолженность по налогам за все предшествующие года. Определить и объяснить этот порядок погашения задолженности налогоплательщик должен самостоятельно, и налоговая не обязана пояснять ему соответствующие моменты в определении размера задолженности.

Ответственность за неуплату транспортного и имущественного налогов включает не только наложение штрафов и пеней, но и возможность наложения административного штрафа до 3000 руб. (ст. 14.16. КоАП РФ). В случае нахождения в задолженности по налогам за коммунальные услуги может быть применена мера административного взыскания в виде отключения от электричества до урегулирования задолженности (ст. 154.40 КоАП РФ).

Статьи, которые применимы к данному вопросу:

1. Статья 198 Налогового кодекса РФ - Ответственность за неуплату налогов и сборов.

2. Статья 49 Федерального закона от 24.07.2007 № 211-ФЗ "Об ипотечном кредите (займе)" - Исковая давность при взыскании задолженности по ипотечному кредиту.

3. Статья 76 Налогового кодекса РФ - Исковая давность при взыскании задолженности по налогу на имущество.

4. Статья 80 Налогового кодекса РФ - Исковая давность при взыскании задолженности по транспортному налогу.

5. Статья 123 Налогового кодекса РФ - Освобождение от уплаты пени при возмещении задолженности по налогу в определенных случаях.

6. Статьи 122, 126, 127 Налогового кодекса РФ - Процедура возмещения задолженности по налогам и сборам.

7. Статьи 90, 91 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях - Ответственность за неуплату налогов и сборов в качестве административного правонарушения.

В соответствии со статьей 198 Налогового кодекса РФ, неуплата налогов может привести к наложению пени, штрафов и судебных расходов. Исковая давность для взыскания задолженности по налогу на имущество и транспортный налог составляет 3 года. Если неуплата продолжалась более 5 лет, то задолженность можно погасить только за три последних года, что обосновывается налоговой при появлении такой возможности. Ответственность за неуплату налогов также может рассматриваться в качестве административного правонарушения в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях. При этом налоговые требования могут быть отправлены по почте, и отсутствие получения их не освобождает от ответственности.