Отражение дебиторской задолженности во внереализационных доходах: возможность и нормативные акты

Здравствуйте,

Отражение дебиторской задолженности в составе внереализационных доходов возможно только в случаях, предусмотренных налоговым законодательством. Кроме того, обязательной для уплаты является НДС, если общая сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав за налоговый период превышает определенные законом пороги.

Налоговый Кодекс Российской Федерации устанавливает порядок и правила оформления НДС декларации. В соответствии с этим законом, налогоплательщик обязан заполнять НДС декларацию, даже если он не имеет обязательства уплаты налога.

Дополнительную информацию по данному вопросу Вы можете получить у налоговых органов, а также обратившись к законодательству Российской Федерации.

Для решения указанного вопроса следует обратиться к налоговому законодательству Российской Федерации. В соответствии с пунктом 3 статьи 148 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в форме денежных средств и требований к должникам по договорам купли-продажи товаров (работ, услуг), отражаются в учете на дату получения денежных средств или установления требований к должникам. Таким образом, данный доход (задолженность) должен быть отражен в налоговой отчетности ООО в момент получения соответствующих денежных средств или требований к должнику, включая НДС.

Кроме того, рекомендуется обратиться к разъяснениям ФНС России, в частности, письмо от 03.09.2007 № 03-03-06/3/344, в котором указывается, что в случае, когда дебиторскую задолженность не удастся взыскать, она может быть списана в соответствии с процедурой, установленной главой 25 Бюджетного кодекса РФ. Однако, в данном случае, такой доход не может быть отнесен к внереализационным доходам и необходимо рассмотреть возможность применения иных правил налогообложения доходов, соответствующих ситуации.

В любом случае, для получения полноценного ответа на данный вопрос, рекомендуется обратиться к квалифицированному юристу или налоговому консультанту.

Статья 170 Налогового кодекса Российской Федерации "Порядок расчета налога на прибыль организаций", статья 178 Налогового кодекса Российской Федерации "Налоговая база по налогу на прибыль организаций", статья 171 Налогового кодекса Российской Федерации "Общие правила по учету расходов и доходов", статья 164 Налогового кодекса Российской Федерации "Оборот доходов, уменьшаемых на сумму налога" и статья 166 Налогового кодекса Российской Федерации "Оборот расходов, подлежащих учету при исчислении налога на прибыль организаций".