Открытие ТОО в Казахстане и объединение налоговой в РФ для суммирования доходов

В соответствии с законодательством Российской Федерации, налогообложение дохода, полученного за пределами РФ, осуществляется на территории РФ в соответствии с законодательством РФ. Таким образом, доход, полученный в результате деятельности ТОО в Казахстане, не должен суммироваться с доходом, полученным в результате деятельности ИП в РФ и не должен указываться в налоговой декларации в РФ, за исключением случаев, когда доход, полученный за пределами РФ, будет считаться налоговым резидентом РФ в соответствии с законодательством РФ. Налоговая служба РФ не должна объединять эти два бизнеса при налогообложении. Однако, необходимо учитывать, что в каждой отдельной ситуации необходимо рассматривать действующее законодательство и конкретные обстоятельства данного случая.

Для ответа на указанный вопрос, необходимо учитывать следующее законодательство:

• Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 10.12.2008 года № 99-V;
• Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 года № 146-ФЗ;
• Соглашение между Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и на имущество от 12.06.1997 года.

Согласно статье 3 Соглашения между Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации, доходы, полученные резидентом одного или обоих государств, могут облагаться налогом только в этом государстве, если такой доход не связан с деятельностью в другом государстве.

Для определения необходимости указания дохода с фирмы в Казахстане в налоговой декларации в РФ, необходимо провести анализ критериев, предусмотренных законодательством РФ для определения налоговой резидентности юридических лиц. Если ТОО в Казахстане является налоговым резидентом Казахстана, а ИП в РФ - налоговым резидентом РФ, то каждый из бизнесов будет облагаться налогом в своей стране на основании внутреннего законодательства, а их доходы не будут суммироваться для целей налогообложения. Однако, при отсутствии регистрации ТОО в Казахстане в качестве налогового резидента, необходимость указания дохода с фирмы в Казахстане в налоговой декларации в РФ возможна.

Если Вы являетесь физическим лицом, учредившим оба бизнеса, то возможна консолидация доходности обеих компаний в целях налогообложения, если общий доход физического лица превышает размер налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц в Российской Федерации.

Налоговые вопросы могут быть сложными, и ответ на данный вопрос может зависеть от конкретных обстоятельств. Предлагается обратиться за консультацией к специалисту в области налогового права Российской Федерации для более точного ответа на данный вопрос.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, Глава 25.19. Статьи 15.1 и 15.27.