Оплата НДФЛ налоговым резидентом РФ при получении доходов от ТОО в Республике Казахстан

Здравствуйте! Отвечаю на ваши вопросы: 1) В соответствии с Налоговым кодексом РФ, налоговый резидент РФ обладает правом на уплату налога на доходы физических лиц с полученных им доходов, включая полученные дивиденды от иностранных организаций, расположенных за пределами территории РФ. НДФЛ будет уплачиваться по ставке 15% от полученного дохода. 2) Согласно положениям Налогового кодекса РФ, налоговый резидент РФ также обязан уплатить налог на доходы физических лиц с доходов, полученных за пределами территории РФ, в том числе заработную плату, полученную в Республике Казахстан от ТОО. НДФЛ будет уплачиваться по ставке 13%.

Для решения данных вопросов необходимо ознакомиться с международным договором между Российской Федерацией и Республикой Казахстан о предотвращении двойного налогообложения и предоставлении взаимной правовой помощи в налоговых вопросах. В отношении первого вопроса, в соответствии с пунктом 2 статьи 10 указанного договора, дивиденды, выплаченные резидентом одной из сторон другому резиденту другой стороны, облагаются налогом только в этой другой стороне, если получатель дивидендов имеет действительный бенефициарный владельческий интерес в распределении прибыли предприятия, выплатившего дивиденды. Таким образом, налоговый резидент РФ будет оплачивать НДФЛ в России по ставке 13% только в случае, если не будет иметь бенефициарный владельческий интерес. В отношении второго вопроса, в соответствии с пунктом 2 статьи 15 указанного договора, заработная плата, полученная резидентом одной стороны за работу, выполненную на территории другой стороны, облагается налогом только в первой стороне. Таким образом, налоговый резидент РФ, получающий заработную плату в Казахстане, будет облагаться только НДФЛ в России по ставке в 13%. Для подтверждения факта получения доходов налоговому резиденту РФ в Казахстане могут потребоваться документы, подтверждающие размер и источник доходов, такие как договоры, платежные поручения, свидетельства о выплате дивидендов или заработной платы.

1) Статьи 208, 224 Налогового кодекса РФ; 2) Статьи 207, 224 Налогового кодекса РФ.