Открытие ИП по УСН на 6% для розничной торговли оборудования и все, что нужно знать об этом для успешного бизнеса

Здравствуйте!

В ситуации, которую вы описали, если вы продаете оборудование без НДС, то налог на прибыль ИП по УСН будет составлять 6% от прибыли. Соответственно, ваша прибыль от данной сделки составит 8 130 000 - 7 598 138 * 0,06 = 364 976,48 рублей. Других налогов или сборов при этом не будет.

Если вы перейдете на ОСНО и начнете работать с НДС, то налог на прибыль будет уплачиваться по ставке 20%, а НДС – по ставке 20%. Таким образом, сумма налога на прибыль будет равна 1 186 680 рублей, а сумма НДС, уплаченного покупателем, составит 1 195 262,71 рублей. Таким образом, ваша прибыль от данной сделки составит 9 593 400 - 7 598 138 - 1 186 680 - 1 195 262,71 = 613 319,29 рублей.

В целом, в данной ситуации выгоднее работать без НДС, если у вас нет возможности выставлять счета с НДС. Если же вы сможете работать на ОСНО и начнете выставлять счета с НДС, то прибыль будет больше, но увеличится и сумма налогов и сборов, которые вы должны будете уплатить.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

• Свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
• Документы, подтверждающие сделку (договор купли-продажи, счет-фактуру и пр.);
• Документы, подтверждающие расходы на приобретение оборудования;
• Кассовый ордер на оплату НДС.

Отвечая на поставленный вопрос, приведем следующие расчеты для двух случаев на основе актуального законодательства Российской Федерации.

1) В случае, если ИП работает на УСН без НДС, а контрагент также не является плательщиком НДС и готов заплатить 8 130 000,00 рублей, расчет будет следующий:

• Сумма НДС при покупке оборудования: 7 598 138,00 * 0,18 / 1,18 = 1 153 545,76 рублей;
• Себестоимость продажи: 7 598 138,00 + 1 153 545,76 = 8 751 683,76 рублей;
• Налог на прибыль: 8 130 000,00 - 8 751 683,76 = -621 683,76 рублей (отрицательная прибыль);
• Налог на доход: 6% * -621 683,76 = -37 300,62 рублей (отрицательный налог);
• Чистая прибыль: 8 130 000,00 - 37 300,62 = 8 092 699,38 рублей.

2) В случае, если ИП перейдет на ОСНО и будет работать с НДС, а сумма продажи составит 9 593 400,00 рублей, расчет будет следующий:

• Сумма НДС при покупке оборудования: 7 598 138,00 * 0,18 / 1,18 = 1 153 545,76 рублей;
• Сумма НДС при продаже оборудования: 9 593 400,00 * 0,18 / 1,18 = 1 460 438,98 рублей;
• Себестоимость продажи: 7 598 138,00 +1 153 545,76 = 8 751 683,76 рублей;
• Налог на прибыль: 9 593 400,00 - 8 751 683,76 = 841 716,24 рублей;
• Налог на прибыль: 20% * 841 716,24 = 168 343,25 рублей;
• НДС к уплате: 1 460 438,98 - 1 153 545,76 = 306 893,22 рублей;
• Чистая прибыль: 9 593 400,00 - 168 343,25 - 306 893,22 = 9 118 163,53 рублей.

Таким образом, при переходе на ОСНО и работе с НДС, ИП будут обязан уплатить налог на прибыль в размере 168 343,25 рублей и НДС в размере 306 893,22 рублей, но при этом чистая прибыль за данную сделку будет выше, чем при работе на УСН без НДС. В любом случае, рекомендуется получить консультацию у специалиста в области налогообложения для корректного расчета налоговой нагрузки.

Для решения данного вопроса применимы следующие статьи закона:

• Налоговый кодекс РФ (от 31.07.1998 № 146-ФЗ), глава 21 "Налог на прибыль организаций" и глава 23 "Налог на добавленную стоимость"

• Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"

• Федеральный закон от 26.12.1995 № 209-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, предоставляемой отдельным видам деятельности"

Для разных случаев ответы следующие:

1) При работе ИП на УСН без НДС:

• Налог на доход составит 6% от полученной выручки, т.е. от 8 130 000 рублей = 487 800 рублей
• Чистая прибыль составит выручка (8 130 000 рублей) минус стоимость приобретения оборудования (7 598 138 рублей) минус налог на доход (487 800 рублей) = 44 062 рубля

2) При работе ИП на ОСНО с НДС:

• Налог на добавленную стоимость составит 20% от суммы продажи, т.е. от 9 593 400 рублей = 1 918 680 рублей
• Налог на прибыль составит 20% от прибыли, т.е. от выручки (9 593 400 рублей) минус стоимость приобретения оборудования (7 598 138 рублей) минус НДС (1 918 680 рублей) = 335 584 рубля
• Чистая прибыль составит выручка (9 593 400 рублей) минус стоимость приобретения оборудования (7 598 138 рублей) минус налог на прибыль (335 584 рубля) = 1 659 678 рублей.