Открытие брокерского счета в exante: обязанность уведомления ФНС и возможные санкции

Согласно позиции Минфина России и разъяснениям Минфина РФ от 27.09.2010 № 03-02-08/57 и от 25.02.2015 № 03-02-07/1/9483, резиденты РФ не обязаны предоставлять уведомления об открытии небанковских счетов за рубежом. Однако, согласно письму ФНС России от 12.10.2016 N ОА-3-17/4712, на брокерские счета распространяются требования ст. 12 Закона N 173-ФЗ, так как такие счета подразумевают проведение по ним расчетов с использованием денежных средств. В связи с разногласиями между Минфином и ФНС России, невозможно точно предугадать, какая позиция займет конкретная налоговая инспекция по данному вопросу. Однако, имея в виду вышесказанное, рекомендуется обратиться за консультацией к компетентному юристу. В отношении второго вопроса о возможных санкциях за несвоевременное уведомление об открытии счета, в силу отсутствия конкретных дополнительных обстоятельств, ответить на данный вопрос затруднительно. Однако, согласно законодательству РФ, за нарушение закона о валютном регулировании и валютном контроле могут быть применены штрафные санкции в соответствии с гражданским и административным законодательством РФ.

Для решения данного вопроса потребуется представить следующие документы:

1. Договор на открытие брокерского счета с компанией exante.
2. Любые дополнительные документы, которые подтверждают открытие брокерского счета и дату его открытия, такие как подтверждение регистрации на сайте exante или копия первоначальной заявки на открытие счета.
3. Справка из компании exante на английском языке, подтверждающая, что счет открыт в соответствии с законодательством Кипра и что на нем не было проведено никаких операций в 2016 году.
4. Копия письма ФНС РФ от 12.10.2016 N ОА-3-17/4712@, которое упоминается в вопросе.

Относительно уведомления ФНС России об открытии брокерского счета, как указано в разъяснениях Минфина России от 27.09.2010 № 03-02-08/57 и от 25.02.2015 № 03-02-07/1/9483, резиденты РФ не обязаны предоставлять уведомления об открытии небанковских счетов за рубежом, таких как брокерские счета. Однако, новые позиции в данном вопросе могли появится, и важно следить за новостями и разъяснениями налоговых органов РФ.

Таким образом, санкции за несвоевременное уведомление об открытии брокерского счета зависят от конкретной налоговой инспекции и ее понимания данного вопроса.

Статьи, применимые для решения данного вопроса: 1. Статья 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"; 2. Письмо ФНС России от 12.10.2016 N ОА-3-17/4712.

Отвечая на первый вопрос, следует отметить, что согласно позиции ФНС России, обязанность по уведомлению ФНС России об открытии брокерского счета у резидентов РФ существует, так как на такой счет могут поступать денежные средства, и фактически проводятся расчеты с его использованием. Как технически произвести данное уведомление, можно уточнить на сайте ФНС России или обратиться за консультацией к специалисту по налогам.

Отвечая на второй вопрос, следует отметить, что несвоевременное уведомление о факте открытия брокерского счета может привести к наложению штрафных санкций. Однако, так как разъяснения Минфина РФ и ФНС России расходятся, конкретное поведение налоговой инспекции может быть различным.